La decisión de exportar

La decisión de exportar de una empresa no debe ser considerada como un paliativo para hacer frente a una situación coyuntural que le presentare el mercado doméstico; si no muy por el contrario debe considerarse como un nuevo objetivo que requiere mentalizar a la dirección comercial y ejecutiva de la empresa y a todos sus integrantes de la responsabilidad que con tal decisión se deberá asumir.

Las 5 C de la Exportación

  • Costo: bajo precio
  • Calidad: constante
  • Cantidad: ajustando la producción a la demanda externa
  • Continuidad: manteniendo un stock para no producir vacíos
  • Conducta: honestidad; responsabilidad empresaria

AMBITO DE LA EXPORTACION

  • La comercialización
  • Los estímulos financieros
  • Las Franquicias impositivas
  • Los instrumentos de pago
  • El Régimen de Cambios
  • El Régimen Normativo
  • El Transporte Internacional – Fletes
  • Los Seguros

La Comercialización:

El beneficio de exportar alcanza:

  1. a la Empresa
  2. a los intereses nacionales
  3. a la Comunidad

 

a) a la empresa porque le permite:

  1. un incremento en las ventas y por ende una mayor evolución empresaria.
  2. reduce costos, tanto administrativos como de producción y comercialización.
  3. En caso de recesión o retracción en las ventas en el mercado interno, la exportación; es decir las ventas al exterior compensarán la crisis del mercado interno.
  4. Ejerce una influencia estimulante en la moral de los integrantes de la empresa y sus titulares miembros, favoreciendo la imagen de los mismos, la empresa y el país.

b) a los intereses nacionales, porque produce un crecimiento económico, un desarrollo social, científico y cultural.

c) a la comunidad, ya que brinda una mayor prosperidad y bienestar.

Los Estímulos financieros:

Son aquellos referidos a los regímenes de pre-financiación, financiación y post-financiación de exportaciones de carácter público o privado. Participan financiando el desarrollo de las exportaciones con recursos propios y extranjeros, en los que suele tener una intervención directa el Estado Nacional, como por ejemplo; actualmente vigente; la Comunicación A 1820 del B.C.R.A. También contamos hoy con el Régimen de Pre-financiación para productos tradicionales y el Régimen de Pre-Financiacion y Financiación para productos no tradicionales; líneas de crédito concedidas por el Banco de la Nación Argentina. El Régimen de Promoción de las Exportaciones Provinciales (Ley 11.534). Podemos recurrir también a un Régimen equivalente, a través de las Normas B.I.C.E. (BANCO DE INVERSION Y COMERCIO EXTERIOR). El mismo también concede préstamos para la participación de las empresas exportadoras argentinas en las Ferias y Exposiciones Internacionales.

Las Franquicias Impositivas

La O.M.C considera los lineamientos impartidos por el G.A.T.T. y establece que la exportación debe estar exenta de impuestos internos; es decir un país no puede ni debe exportar impuestos internos; razón por la cual podemos citar la exención del pago del IVA, los reintegros, (devolución de impuestos internos), los reembolsos (devolución de impuestos internos más los impuestos pagados previa importación); el draw-back (devolución de los impuestos pagados previa importación); el régimen de admisión temporal de mercaderías, etc.

Los Instrumentos de pago

Aquí la participación de la banca es de fundamental importancia cooperando en el cobro y pago de la compraventa internacional a través de instrumentos como el cheque en divisa, la orden de pago, la cobranza y el crédito documentado.

El Régimen de Cambios:

Que permite a los exportadores cambiar las divisas provenientes de sus exportaciones por la moneda local al igual que a los importadores hacerse de la moneda extranjera a cambio de moneda local para el pago de sus operaciones de importación.
La participación de los bancos, casas de cambio, reguladas por el BCRA son de fundamental importancia en este ámbito.

El Régimen Normativo

Se refiere al N.C.M.; a las disposiciones diversas que establece la D.G.A., el B.C.R.A. y la S.I.C.. Esta última reglamenta la política de comercio exterior estableciendo el nivel de derechos de exportación, aranceles de importación, cupos, limitaciones, etc.

Todo ello con arreglo a las Leyes (Poder Legislativo), Decretos (Poder Ejecutivo y Resoluciones (Organismos Oficiales)

Seguros

Este ámbito cubre el Seguro de Transporte Internacional, el Seguro de Caución de mercaderías, el Seguro de Crédito a la Exportación, cooperando en la cobertura e indemnización de riesgos que pudieran sufrir las mercaderías en el intercambio internacional.

Transporte

Siendo este ámbito; dentro del área de servicios al comercio internacional; de fundamental importancia por la incidencia que el mismo tiene en el costo final de los productos como por las distancias y riesgos que representa el traslado de una mercadería de un punto a otro.

Marketing Internacional

MARKETING: Es la realización de estudios y actividades mercantiles que dirigen el flujo de los bienes y servicios del productor o fabricante al consumidor o usuario.

MARKETING INTERNACIONAL: o "Comercialización Externa", se define como aquel proceso que realizan los empresarios con el propósito de conducir los bienes o servicios que producen al mercado internacional.

Siendo el MARKETING INTERNACIONAL un desprendimiento del marketing general se nutre de los mismos principios, técnicas y variables o componentes del marketing local o doméstico, pero obviamente con el agregado de nuevas variables, casi todas incontrolables, en virtud de la diferente naturaleza de los mercados el interno y el externo.

Entendiendo que el objetivo final de esta disciplina es tener un conocimiento amplio y profundo de los mercados externos para su conquista mediante la colocación de productos adaptados a sus necesidades, gustos o preferencias; es obvio que exigirá a la empresa una mayor producción y ésta requerirá seguramente de la importación de materias primas y materiales provenientes del exterior.

Por lo expuesto el marketing internacional debe tener en cuenta el régimen y las condiciones de importación de los insumos que se requiera para la fabricación de productos a exportarse.

Entre los mercados domésticos e internacionales existen diferencias reales que es preciso conocer para actuar con precisión y como previo paso para planificar las estrategias tendientes a desarrollar negocios internacionales, dado que en el Comercio Exterior participan nuevos sectores de servicios especializados como ser Bancos, Cías. de Seguro, Cías de Transporte internacional, agentes de carga, embaladores, agentes o representantes de ventas, agentes o empresas especializadas en el control de calidad, medios de comunicación internacional, etc.

Todo ello genera nuevos instrumentos y documentación, como por ejemplo: los Instrumentos de pago para cobros y pagos externos, tales como el cheque en divisa, la orden de pago, la cobranza, y el crédito documentado; los documentos de embarque tales como la factura comercial, el conocimiento de embarque (marítimo, aéreo, terrestre, por camión o ferrocarril), la lista de empaque, el certificado de origen, el certificado de análisis, de control de calidad, sanitarios, la póliza de seguro, contratos de representación, cotizaciones internacionales, etc.
 

Todos estos sectores e instrumentaciones constituyen partes integrantes del comercio internacional y por ello deben tenerse muy en cuenta para el manejo comercial y técnico.

Otros aspectos notorios a considerar son los siguientes:

  • SOBERANIA
  • SISTEMA MONETARIO
  • REGLAMENTACIONES OFICIALES
  • OTRAS DIFERENCIAS

 

SOBERANIA:

Todo país es soberano de sus propias políticas económicas y financieras y de la manera de encarar el trato con otros países igualmente soberanos. Por tal motivo puede promulgar leyes que rijan los derechos, obligaciones y garantías de los ciudadanos y extranjeros residentes en el país, dictar normas y reglamentos sobre el comercio exterior, aplicar gravámenes o establecer estímulos o beneficios a la actividad exportadora; asimismo dictar normas respecto a la actividad importadora pudiendo restringir dicha actividad o suprimirla en forma transitoria o definitiva. En consecuencia las políticas y las normas de los gobiernos gravitan en los mercados de sus países y afectan las políticas de marketing de las empresas exportadoras que pretenden exportar a esos mercados.

SISTEMA MONETARIO:

Por razones de soberanía cada país tiene establecido su propio sistema monetario y las normas de su funcionamiento; sistemas y normas que pueden ser diferentes a los establecidos en otros países (en nuestro caso la Ley de Convertibilidad). En otras naciones son las autoridades monetarias, en algunos casos es el Banco Central quien reglamenta el funcionamiento del mercado de cambios, fijan la tasa o tipos de cambio, pudiendo ser diferenciales, según la índole de las transacciones de que se trate por ejemplo operaciones de exportación, financieras, de turismo, de particulares, de servicios, etc. inclusive la autoridad monetaria puede establecer la, prohibición de remitir remesas al exterior y aplicar el "control de cambios" a toda clase de operaciones con el extranjero derivadas del comercio exterior o transferencias de índole financiera o privada.

Este poder soberano sobre el signo monetario y sobre el sistema y el mercado de cambios indudablemente afecta y gravita ejerciendo influencia sobre la política de marketing, aspectos que deber tener en cuenta el responsable del área.

REGLAMENTACIONES OFICIALES

Los aranceles sobre el comercio exterior, tanto de importación como de exportación, representan una fuente de ingresos fiscales que disponen todos los gobiernos en mayor o menor medida sin perjuicio de que se los establezca como barreras protectoras de la industria o sectores nacionales, aunque no necesariamente se traduzca en protección de los intereses de los consumidores, muchas veces descuidados.

Estas barreras no son solo de índole arancelaria sino que pueden estar representadas cuantitativamente por cuotas, cupos ó cantidades limitadas, ó bien por determinados valores sobre los que no se permite sobrepasar.

Otra manera de manipular el volumen del comercio exterior consiste en establecer exagerados requisitos de calidad, sanidad, tecnología y otras protecciones con el objeto de regular el volumen o el valor del intercambio comercial.

Todo ello debe ser conocido por el Gerente de Marketing antes de trazar un programa de exportación para saber de antemano cuales son los obstáculos a lo que habrá de enfrentarse y medir su resistencia.

OTRAS DIFERENCIAS

Ellas son, costumbres o hábitos de la población, sus necesidades, su raza, religión, sus tradiciones. Su posición y estructura geográfica, de lo que resulta su clima, su suelo y sus riquezas; las distancias culturales, sistemas y canales de venta que pueden ser más complejos, distancias geográficas, sistemas portuarios, operatoria aduanera con intervención de despachantes de aduana como en nuestro país, diferentes unidades de medida, etc.

Plan de marketing internacional

Marketing, se define como el conjunto de actividades empresarias que dirige u orienta la corriente de bienes y servicios de los centros productores a los centros consumidores.

Marketing internacional, es el proceso que realizan los empresarios con el propósito de conducir los bienes y servicios que producen al mercado internacional, de modo tal de ponerlos a disposición de sus consumidores o usuarios.

Sin embargo, el proceso para alcanzar tal objetivo no resulta tan simple como su definición ya que, en principio, debemos considerar las diferencias básicas entre comercio doméstico y comercio internacional, que hemos expuesto anteriormente y en forma general.

La comercialización externa está condicionada por diversos factores:
 

  1. Los factores endógenos: los propios de la empresa.
  2. Los factores exógenos: los factores ajenos a ella.
     

a. Entre los factores endógenos podemos citar:
 

  • La capacidad de producción de la empresa: para poder cubrir los requerimientos de la demanda externa.
  • Recursos propios: para hacer frente al proyecto exportador.
  • Recursos de terceros: concretamente el nivel crediticio; nivel de apoyo financiero para pre-financiar y financiar las futuras exportaciones.
  • Estructura de Comercialización: se refiere a la “estructura organizacional de la empresa” para alcanzar los objetivos establecidos en el proyecto exportador.
  • Conocimiento de los mercados: y de la mecánica exportadora; lo que está directamente ligado a los ejecutivos que conforman la estructura organizacional de la empresa.
  • Condiciones de calidad: es decir, si la misma se ajusta a los requerimientos impuestos por el mercado internacional.
  • Estructura de costos: el/los precios; al igual que la calidad debe estar acorde con los parámetros internacionales.
  • La eficiencia en la entrega: lo que requiere una estructura de producción debidamente planificada.
  • Departamento de Control de Calidad: propio de la empresa; que evite la remisión de un producto que no acredite las condiciones impuestas por el mercado internacional.
    Ello, independientemente de los controles de calidad que se efectúen sobre nuestros productos por parte de Organismos Internacionales de Control de Calidad, designados por nuestros compradores.
  • Condiciones de pago: está directamente relacionada con los recursos propios y el apoyo crediticio que permita formalizar ventas a mediano y largo plazo. No olvidemos que los compradores/importadores requieren crédito de sus proveedores/exportadores.
  • Servicio de Posventa: ello requiere estar a disposición de nuestros clientes más allá de la entrega y cobro de la operación.
  • Nivel de demanda interna: ello implica que la empresa debe adecuar su capacidad de producción y eventualmente tecnológica, a fin de cubrir las necesidades del mercado externo, sin descuidar las necesidades del mercado interno que ha llevado tiempo y esfuerzo a las empresas para desarrollarlo.

*Tener en cuenta las Decisiones de la Exportación
 

b. Los factores exógenos: los clasificamos en:

  1. Exógenos nacionales: Propios del país exportador.
  2. Exógenos internacionales: Propios del país importador.
     

b.1. Los factores exógenos nacionales son:
 

  • Ubicación geográfica: relaciona las distancias con el país comprador y la incidencia del Transporte Internacional y el Seguro Internacional. Es decir que, a mayor distancia mayor será el costo del transporte internacional y mayores serán los riesgos.
    Estos mayores costos de tarifa de transporte y prima de seguro recaen sobre el valor del producto que se pretende distribuir.
  • Política de Comercio Exterior: la política establecida por el gobierno en este terreno. Se relaciona con los estímulos fiscales y financieros oficiales.
  • Estructura de Promoción de Exportaciones Oficial: se refiere a la participación directa del estado en el desarrollo de las exportaciones.
  • Disponibilidad de Medios de Transporte: cantidad y calidad de los mismos, infraestructura y servicios operacionales paralelos en este terreno. Es decir que cuando un país tiene una estructura portuaria ó caminos ó vías férreas deficientes también afectan el buen funcionamiento del intercambio de mercaderías.
  • Fuentes de información: Cancillería – Cámaras binacionales – Embajadas – Empresas Privadas de Servicios Comerciales – Bancos de datos; públicos y privados diversos – Internet.
  • Posibilidades de acceso a materias primas y bienes importados: como en nuestro caso con los regímenes oficiales de Admisión temporal de mercaderías y el draw-back; que permite la mejora de la calidad y eventualmente el costo de un producto de nuestra fabricación; en virtud de que dichos regímenes nos permiten acceder al mercado internacional para la obtención de materias primas e insumos; incluso elementos de envase y embalaje; en mejores condiciones de calidad y precio, liberándonos del pago de los impuestos a la importación en el primer caso o su restitución en el segundo caso.
  • Nivel de inflación: la inestabilidad monetaria obliga a rever permanentemente los costos y condiciones de venta; lo que afecta nuestra continuidad en el mercado internacional.
  • Nivel de endeudamiento externo: que puede condicionar el flujo de las importaciones o los estímulos fiscales y financieros a la exportación e importación.
  • Convenios bilaterales y multilaterales de comercio: como los acuerdos de A.L.A.D.I. y MECOSUR, que han generado un importante incremento de intercambio de bienes y servicios entre los países miembros.
  • Convenios de Créditos Recíprocos: incluidos en los convenios multilaterales de comercio.
  • Situación socioeconómica y política: ya que los conflictos sociales afectan a la producción y a la estabilidad de la política económica de los gobiernos.
     

b.2. entre los factores exógenos del país importador (internacionales), podemos citar:
 

  • Ubicación geográfica: es compatible con lo expuesto anteriormente.
  • Condiciones del mercado: su situación socioeconómica interna; el déficit en la balanza comercial (caída de las importaciones).
  • Preferencias: modalidades de consumo o uso de los consumidores o usuarios; distancias culturales.
  • Actitud de la demanda: frente al origen de la mercadería, concretamente si algunas de las empresas del país exportador no han tenido en cuenta; con anterioridad; las 5 C de la exportación.
  • La Competencia: local (del país importador) e internacional – Características del producto – Servicio de Posventa – Precio – Canales de Distribución – Estructura del país importador – Representación o Asociación – Fuerza de ventas –
  • Barreras a la importación: Arancelarias – para-arancelarias – monetarias – políticas – sanitarias, etc.
  • Aspectos culturales, religiosos e idiomáticos: que pueden ser condicionantes para la introducción del producto en ese mercado.
  • Transporte y Comunicaciones: la infraestructura portuaria, rutas, vías férreas, medios de comunicación avanzados, etc. Empresas de servicios a esos efectos.

Se entiende entonces que la participación de una empresa en el contexto internacional no puede ser considerado como algo coyuntural; como un paliativo transitorio para hacer frente a una situación económica interna, sino que debe establecerse un proyecto exportador, el que deberá crecer junto con la empresa y hará crecer a la empresa y a sus integrantes; favoreciendo la imagen de los mismos, del producto y del país exportador.

La Comercialización Externa

 

 

 

 

 

FACTORES
CONDICIONANTES

 

Factores Endogenos

  • Capacidad de producción
  • Recursos propios
  • Recursos de terceros
  • Estructura de comercialización
  • Conocimiento de los mercados
  • Condiciones de calidad
  • Condiciones de calidad
  • Estructura de Costos
  • La eficiencia en la entrega
  • Depto. de Control de Calidad
  • Condiciones de pago
  • Servicio de Posventa
  • Nivel de demanda interna
   

Factores Exogenos
Nacionales

  • Ubicación geográfica
  • Política de Comercio Exterior
  • Estructura Oficial de Promoción de exportaciones Medios de Transporte
  • Fuentes de Información
  • Posibilidades de acceso a materias primas y bienes importados
  • Nivel de inflación
  • Nivel de endeudamiento externo
  • Convenios bilaterales y multilaterales de comercio
  • Convenios de Créditos recíprocos
  • Situación socioeconómica y política
   

Factores Exogenos
Del Pais Importador

  • Ubicación geográfica
  • Condiciones del mercado
  • Preferencias
  • Actitud de la demanda
  • La Competencia
  • Barreras a la importación
  • Aspectos culturales, religiosos e idiomáticos
  • Transporte y comunicaciones

 

Planificación de la Comercialización Internacional
 

Consiste en la búsqueda permanente y sistemática de estrategias que permiten conducir el/los productos o servicios a los mercados externos con máxima eficiencia y rentablemente.

Dicho plan no asegura el éxito, no elimina gastos ni riesgos: tan solo los reduce.

Su análisis e implementación resultan imprescindibles si se pretende encarar seriamente la comercialización internacional.

Las etapas a seguir para alcanzar tal objetivo son las siguientes:

  1. Selección del producto
  2. Selección del mercado
  3. Creación de la demanda
  4. Concreción de la oferta

1. LA SELECCION DEL PRODUCTO supone establecer cual/es es/son el/los producto/s potencialmente exportables.
En este aspecto debemos distinguir entre las empresas monoproductoras y las empresas de producción diversificada.
El criterio a aplicar en la selección del producto se basa en los siguientes criterios:
 

  1. Selección en función de los mercados
  2. Seleccionar un número reducido y representativo de producto
     

a. En este caso debemos considerar las ventajas comparativas y competitivas con las que cuenta el producto en sí, como otros factores tales como: la cercanía geográfica, idiomas, similares pautas de consumo, aranceles preferenciales por convenios comerciales de integración, convenios de créditos recíprocos entre los gobiernos, facilidades de transporte, etc. Es decir donde las diferencias básicas entre comercio exterior e interior son menores, comparadas con otros mercados.

b. En este caso seleccionamos un número reducido de productos y en función de ellos estudiar los mercados potenciales. Ello requiere por supuesto un análisis previo sobre los atributos diferenciales del producto; es decir sí los mismos pueden adaptarse con facilidad a los requerimientos de los mercados a los que la empresa se dirige; los aspectos de su fabricación, envase, packaging, etc.

2. LA SELECCION DEL MERCADO consiste en elegir uno o varios mercados en los que se concentrarán todos los esfuerzos de venta.

Ello requiere desarrollar previamente, lo que se conoce como Investigación de Mercado y Análisis previo.

La Investigación de Mercado se define como la reunión sistemática de datos cuantitativos y cualitativos sobre la evolución histórica, situación actual y desarrollo futuro del mercado.

El análisis previo del mercado se define como el análisis y síntesis de la información recogida mediante una o varias investigaciones de mercado.

Dicha investigación y análisis consisten en:

  • Generalidades geográficas
  • Factores demográficos
  • Aspectos políticos administrativos
  • Datos económicos básicos
  • Medios de transporte y comunicación
  • Condiciones y comportamiento de la demanda
  • Características de la competencia
  • Política de importación, monetaria y comercial
  • Regulaciones que puedan afectar o condicionar el acceso o comercialización del producto
  • Modalidades de distribución
  • Promoción
  • Publicidad

A su vez dichas investigaciones pueden ser de gabinete o de campo.
 

De gabinete cuando la información se obtiene a través de las Consejerías económicas de las Embajadas Argentinas en el Exterior o bien a través de las Cámaras Binacionales de Comercio, Organismos públicos de Promoción de Exportaciones, Bancos de Datos Privados, Publicaciones especializadas, Bancos de primera línea, Cías. de Transporte y Seguro, etc.
Es decir contratando empresas de servicio especializadas en la materia como el World Trade Center; Tradings Companies, etc.

De Campo cuando la investigación se realiza con personal especializado de la empresa que lo realiza con instrumentos tales como: Entrevistas Personales, por Correspondencia, Telefónicas, Fax, Internet, Ventas de Ensayo, participación en Misiones Comerciales, participación en Ferias y Exposiciones Internacionales, Viajes de Negocios, etc.

3. CREACION DE LA DEMANDA

Consiste en la búsqueda y localización de los consumidores o usuarios en los mercados previamente seleccionados, con el propósito de motivarlos a la adquisición del/los producto/s que promueve nuestra empresa.

4. CONCRECION DE LA OFERTA

Supone determinar cual es la estrategia de penetración a utilizar, el método de exportación a emplear y los canales de distribución más apropiados.

Contrato de compraventa internacional

Las desinteligencias surgidas por las barreras idiomáticas, los usos y las costumbres; entre otros aspectos; ha determinado que los comerciantes hayan buscado formas contractuales que contemplen la mayor cantidad de posibles variantes, con el fin de adaptarlas a las necesidades de un sector específicamente considerado.

Hoy, somos testigos de la aparición de una nueva fuente del Derecho Comercial que se ha elaborado en el ámbito de las relaciones internacionales.

Se generan los Tribunales Arbitrales prescindiendo de las legislaciones de cada nación, sujetándose a principios de equidad y buena fe.

Es así como permanentemente se van registrando las Prácticas, los Usos y las Costumbres; las que se recopilan y publican. Publicaciones, éstas, que son aceptadas por los particulares a través de su divulgación; en virtud de que dichos textos son elaborados por Organismos Profesionales, lo que les da la jerarquía normativa; tales como los desarrollados por la Cámara Internacional de Comercio: las BROCHURE:

  • La BROCHURE 500, edición 1993, sobre prácticas y usos uniformes para créditos documentados.
  • La BROCHURE 522, edición 19996 sobre prácticas y unos uniformes para las cobranzas.
  • La Brochure 460: INCOTERMS, (International Comerce Terms), versión 1990.
  • Los Incoterms 2000, de reciente edición
  • La Brochure 298, Reglas Uniformes para un Documento de Transporte Combinado
     

Por ello contamos hoy también con la participación de la Organización de las Naciones Unidas; que ha sentado las bases para la formalización de un CONTRATO DE COMPRAVENTA INTERNACIONAL, a través de la Convención de Viena de 1980 sobre Contratos de Compraventa Internacional de Mercaderías; como así también para la formalización de Contratos de Agencia y Contratos de Distribución.

El ámbito de aplicación de la Convención es el de la compraventa de mercaderías; o sea sobre bienes muebles; realizada entre partes cuyos establecimientos se encuentran en diferentes países. No regula la transferencia de servicios.

A los fines de ésta convención por establecimiento se entiende la sede que una empresa tiene en un país y que está dotada de cierta permanencia. Puede ser una oficina o un depósito y no requiere figuras jurídicas particulares.

La Convención respeta la autonomía de las partes contratantes y establece que el compromiso puede celebrarse por cualquier medio: télex, facsímil, cartas, telegramas o documentos protoclarizados.

Es importante hacer notar que la República Argentina adhirió a la convención con la reserva de no aceptar el fax.

Otro aspecto importante es que para que el contrato quede perfeccionado la respuesta a la propuesta no sólo debe ser remitida, aunque la contraparte conozca este hecho, sino que debe ser recibida. Como consecuencia hasta que se produce la recepción, quién remitió la aceptación puede retractarse.

Expresamente la Convención prevé que: “ el silencio o la inacción por sí solas no constituyen aceptación”

Hasta 1992 los países que adhieren son: Argentina, Alemania, Australia, Austria, Bulgaria, Bielorrusia, Canadá, Chile, China, la ex Checoslovaquia – deberá determinarse si las actuales Repúblicas Checa y Eslovaca mantienen su ratificación- Dinamarca, Egipto, España, EEUU, Finlandia, Francia, Ghana, Guinea, Hungría, Irak, Italia, Lesotho, México, Holanda, Noruega, Polonia, Rumania, Rusia, Singapur, Siria, Suecia, Ucrania, Venezuela, Yugoslavia, y Zambia.

Belarus: estado de Europa Oriental. Limita con Rusia, Lituania, Letonia, Polonia, Ucrania.
Lesotho: Reino de Africa, rodeado por la República de Sudáfrica. Capital: Maseru

 

Desarrollamos a continuación, sobre la base de los lineamientos mencionados los aspectos a considerar ante la formalización de un CONTRATO DE COMPRAVENTA INTERNACIONAL:

 

Ellos son:

Los aspectos GENERALES
Los aspectos relacionados con las MERCADERIAS
Los aspectos relacionados con el PRECIO
Los aspectos relacionados con el PAGO
Los aspectos relacionados con el INSTRUMENTO DE PAGO
Los aspectos relacionados con los DOCUMENTOS
Los aspectos relacionados con el TRANSPORTE
Los aspectos relacionados con el SEGURO
Los aspectos relacionados con la ENTREGA
 

Los aspectos Generales
 

Las partes contratantes (Exportador e Importador); Vendedor – Comprador; nombre, razón social.
Personería
Objeto del Contrato
La validez, vencimiento, renovación del Contrato
Garantía de cumplimiento
Idioma que se utilizará
Tribunales o Arbitrajes a los que se someten las partes contratantes
Causas de rescisión del Contrato
Otros
 

Los aspectos relacionados con la mercadería
 

Descripción precisa y detallada de la misma.
Calidad
Origen y procedencia
Cantidad y eventuales tolerancias
Unidad de medida
Descripción del envase del/los producto/s y detalles de Embalaje
Certificados; Normas Internacionales
Garantía
Instalación y Puesta en Marcha
Servicio Post-Venta

Los aspectos relacionados con el precio
 

Precio en letras y números; unitario y total
Monto total de la operación y eventuales tolerancias
Tipo de Cotización (condición de venta)
Validez; revisión y periodicidad; eventuales ajustes

Los aspectos relacionados con el pago
 

Si la operación es al contado (cash, at sight, contra presentación de documentos de embarque) ó a plazo (30/60/90/180 días fecha de embarque
Si la operación contempla intereses
Si existe nota de débito por gastos (consulares; gastos póliza de seguro de crédito a la exportación producto de la financiación), etc.
Avales
 

Los aspectos relacionados con el instrumento de pago
 

Cheque en divisa
Orden de Pago ó giro Bancario ó Transferencia Bancaria
Valor al Cobro ó Cobranza
Crédito documentado o acreditivo
( Siempre determinando como se distribuyen los gastos bancarios)
Características del mismo
Plazas, Bancos intervinientes
Multas por demoras
 

Los aspectos relacionados con los documentos

 

En este caso se considerarán fundamentalmente las necesidades que en esta materia tenga el importador de acuerdo a las exigencias que en ese terreno le impongan las autoridades de su país, fuera de los documentos habituales como Conocimiento de embarque, factura comercial, lista de empaque, Certificado de Origen ó (SGP), certificados Sanitarios, Certificados de control de Calidad, etc.
Por que vía se harán llegar al importador
Cantidad de originales y copias
 

Los aspectos relacionados con el Transporte

 

Medio de transporte a utilizar: Aéreo, Marítimo, Terrestre Internacional (camión ó ferrocarril
Cía. de Transporte, bandera
Agente de Carga, forwarder
Determinar la ruta a seguir por ese medio de Transporte internacional
Determinar si se permiten o no embarques sobre cubierta
Puerto de origen, destino; eventuales transbordos
 

Los aspectos relacionados con el Seguro

 

Seguro de transporte
(Póliza de Seguro: específica o flotante; Cláusulas de contratación)
Tomador, Beneficiario
Cía de Seguros
Suma asegurada
Cobertura de riesgo de transporte Internacional; la que está directamente relacionada con la cotización
 

Los aspectos relacionados con la entrega

Fecha/s estimadas de embarque
Multas por incumplimiento de la entrega en los plazos establecidos
Tolerancia por cantidad y tiempo
Multas por incumplimiento
Garantías de cumplimiento
Cláusulas de demora justificada
Lugar de entrega
Si se permiten o no embarques parciales
Si se contemplan o no transbordos
 

Aspectos varios
 

Los precios incluyen o no comisión
Gastos de Promoción y Publicidad
Gastos de reparación y mantenimiento
Inspecciones de calidad
Otros puntos

 

¿ Cuál es la importancia de los contratos?
 

Veamos algunos ejemplos:
 

Primer ejemplo:
 

Un intermediario se comprometió- firmando el contrato correspondiente – a vender semillas de lino a una empresa holandesa.
Llegada la fecha no pudo cumplir con el embarque por falta de mercadería. El comprador tuvo que adquirir en otro país el lino y le reclamó al intermediario el pago de la diferencia entre el precio pactado con él y el precio pagado por la mercadería, que fue superior.

En casos como estos, ¿ qué actitud es la conveniente?

En casos como estos hay que asegurarse la compra de la cosecha en el campo o tomar las medidas necesarias para rescindir el contrato o establecer en el mismo alguna cláusula de rescisión del mismo.
 

Segundo Ejemplo:
 

Puede ocurrir que el comprador extranjero tenga en su poder las muestras extraídas en el momento del embarque y haga su reclamo por falta de calidad de la mercadería argumentando que el cargamento llegó mojado o manchado (esto es más frecuente tratándose de granos).

¿ Que actitud es la conveniente?

En este caso es indispensable cotejar la situación del buque en el momento en el que se hace la denuncia para poder determinar, con certeza, si la apreciación del importador es, o no, prematura. En algunos casos se comprobó que el anuncio del comprador se recibió antes que el buque llegara al puerto, por lo que se dedujo “la mala fe” de quién recibía la carga, el que indudablemente buscaba con ello disminuir el precio previamente pactado.
 

Tercer ejemplo:
 

Una carga de alambrón con destino a Rotterdam, llegó parcialmente oxidada.
El comprador, al recibirla, pidió una disminución en el precio por defectos de calidad.
La investigación que se realizó en el buque transportador, estableció que las tapas de la bodega permitían filtraciones de agua. Además, se extrajeron muestras de la mercadería y el análisis que de ellas se realizó, dio como resultado el hallazgo de sal marina en el óxido que se había formado.
Como el comprador fue quien contrató el transporte, el reclamo pudo ser rechazado.

Estos ejemplos, aislados pero reales, deben llevarnos a advertir la variedad de circunstancias en las que pueden surgir problemas de cumplimiento en las operaciones de compraventa internacional.
 

SOLUCION DE CONTROVERSIAS

¿ Que ocurre cuando hay incumplimiento de un contrato de compraventa internacional?

¿ Cómo se responde a la modificación de un contrato por una de las partes?

¿ Qué Tribunales son los encargados de dirimir los conflictos?

A fin de evitar sumergirnos en un debate interminable sobre la legislación aplicable y el tribunal competente; ya que una de las mayores dificultades que presenta el comercio internacional es el sometimiento de las partes a legislaciones y jurisdicciones diferentes; es necesario establecer claramente la manera en que se zanjarán las diferencias que puedan producirse entre las partes. Para ello es conveniente la elección de un tribunal arbitral preexistente, ajeno a ambos estados.

Cabe destacar a la Cámara Internacional de Comercio, que en 1992 adoptó sus primeras reglas de arbitraje, representada en nuestro país por la Cámara Argentina de Comercio, ubicada en la calle Leandro N.Alem 36, Ciudad de Buenos Aires, adonde podemos acceder a interesantes publicaciones y eventuales consultas.

El carácter universal de la misma, con árbitros de más de 60 nacionalidades entre los cuales las partes pueden optar, además de la adaptabilidad geográfica que permite que los arbitrajes se realicen en diversas partes del mundo y no donde la CCI tiene sede; la Corte de la CCI que vela porque los árbitros respeten las reglas fijadas en el Reglamento de la Institución

Reglamento de conciliación facultativa

Preámbulo
 

La conciliación es una solución deseable para las desavenencias comerciales internacionales.
Consecuentemente y con el objeto de facilitar la solución amigable de dichas desavenencias, la Cámara de Comercio Internacional dicta el presente Reglamento de Conciliación.

Artículo 1
 

Todas las desavenencias comerciales internacionales son susceptibles de ser sometidas al procedimiento de conciliación ante un conciliador nombrado por la Cámara de Comercio Internacional.

Artículo 2
 

La parte que desee recurrir a la conciliación debe presentar la solicitud ante la Secretaría de la Corte de Arbitraje de la Cámara de Comercio Internacional, exponiendo de manera sucinta el objeto de la solicitud y acompañando el derecho de inscripción indicado en el Apéndice III del presente reglamento.
 

Artículo 3
 

Con la mayor brevedad posible, la Secretaría de la Corte notifica a la otra parte la solicitud de conciliación, fijando un plazo de 15 días para que informe a la Secretaría si acepta o no participar en la tentativa de conciliación.
Si la parte requerida acepta participar en la tentativa de conciliación, debe comunicarlo a la Secretaría dentro del plazo antes señalado.
A falta de contestación dentro del plazo impartido o en caso de contestación negativa, la solicitud de conciliación se considera rechazada y la Secretaría debe notificarlo a la parte demandante en el más breve plazo posible.
 

Artículo 4
 

Recibida la aceptación de participar en la tentativa de conciliación, el Secretario General de la Corte nombrará un conciliador a la mayor brevedad posible. Corresponde al conciliador informar a las partes de su nombramiento, fijando un plazo para que éstas presentes sus argumentos ante él.
 

Artículo 5
 

El conciliador dirigirá libremente la tentativa de conciliación, guiado por los principios de imparcialidad, equidad y justicia.
De acuerdo con las partes, el conciliador fijará la sede de la conciliación.
En cualquier momento del procedimiento de conciliación, el conciliador puede solicitar que las partes le proporcionen la información adicional que considere necesaria.
Si así lo desean, las partes pueden ser asistidas por un asesor de su elección.
 

Artículo 6
 

El carácter confidencial de la conciliación debe ser respetado por todos los que en ella participan.
 

Artículo 7
 

  1. con la firma de un acuerdo por las partes. Las partes quedan obligadas por este acuerdo que permanece confidencial a menos que su ejecución o aplicación requieran su revelación.
     
  2. con la redacción de un acta no motivada en la cual el conciliador hará constar el fracaso de la tentativa de conciliación.
     
  3. con la notificación al conciliador por una o ambas partes, en cualquier momento de la conciliación, de su decisión de no continuar el procedimiento de conciliación.

     

REGLAMENTO DE ARBITRAJE

Artículo 1
 

  • Corte de Arbitraje
     

1. La Cámara de Comercio Internacional cuenta con un Organismo Internacional de Arbitraje cuyos miembros son nombrados por el Consejo de la Cámara de Comercio Internacional y que, con el nombre de “Corte de Arbitraje de la Cámara de Comercio Internacional”, tiene por misión procurar, de la manera que a continuación se indica, la solución arbitral de las desavenencias de carácter internacional surgida en el ámbito de los negocios.
2. La Corte adopta su Reglamento Interior y se reúne, en principio, mensualmente.
3. Compete al Presidente de la Corte de Arbitraje o a su sustituto adoptar en nombre de ésta las decisiones urgentes, a condición de informar a la Corte en su próxima sesión.
4. La Corte puede, según las modalidades previstas en su Reglamento Interior, delegar facultades decisorias en una o varias comisiones integradas por sus miembros, a condición de ser informada de las decisiones adoptadas en la siguiente sesión.
5. En las oficinas de la Cámara de Comercio Internacional existe una Secretaría de la Corte.
 

Artículo 2
 

  • El Tribunal Arbitral
     

1. La Corte de Arbitraje no resuelve por sí misma las desavenencias que se le someten. Nombra o confirma a los árbitros de acuerdo con las disposiciones siguientes – a menos que las partes las hayan modificado total o parcialmente – teniendo en cuenta su nacionalidad, su residencia y cualquier otra relación que tuvieren con los países de los que son nacionales las partes o los demás árbitros.

2. Las desavenencias pueden ser resueltas por un árbitro único o por tres árbitros. En los artículos siguientes, la expresión “el árbitro” se refiere indistintamente el árbitro o a los árbitros.

3. Cuando las partes hayan convenido que la diferencia será resuelta por un árbitro único, pueden designarlo de común acuerdo para su confirmación por la Corte. Si no hubiere acuerdo entre las partes en el plazo de treinta días a partir de la notificación de la demanda de arbitraje a la parte demandada, el árbitro único será nombrado por la Corte.

4. Cuando se han previsto tres árbitros, cada una de las partes – en la demanda de arbitraje y en la contestación a la demanda – designa un árbitro independiente para su confirmación por la Corte. Si una de las partes se abstiene, el nombramiento lo hace la Corte.
El tercer árbitro, que asume la presidencia del tribunal arbitral, es nombrado por la Corte a menos que las partes hayan previsto que los árbitros que han designado elijan el tercer árbitro en un plazo determinado. En este caso, corresponde a la Corte confirmar el tercer árbitro. Si los árbitros designados por las partes no han podido nombrarlo a la expiración del plazo fijado por las partes o impartido por la Corte, el tercer árbitro será nombrado por la Corte.

5. Si las partes no han fijado de común acuerdo el número de árbitros la Corte nombrará un árbitro único, a menos que considere que la desavenencia justifica la designación de tres árbitros. En este caso, las partes disponen de un plazo de 30 días para proceder a la designación de sus respectivos árbitros.
 

ESTATUTOS DE LA CORTE
 

Artículo 1
 

  • Nombramiento de sus miembros
     

En virtud del artículo III, 3i, de los Estatutos de la Cámara de Comercio Internacional, compete al Consejo de ésta nombrar por un período de tres años a los miembros de la Corte de Arbitraje de la Cámara de Comercio Internacional, a propuesta de cada Comité Nacional.
 

Artículo 2
 

  • Composición
     

La Corte de Arbitraje está integrada por un Presidente, ocho Vicepresidentes, un Secretario General, uno o varios Consejeros Técnicos, elegidos por el Consejo de la CCI entre los miembros de la Corte o fuera de ellos, y miembros designados a razón de uno por cada Comité Nacional.

La Presidencia puede ser ejercida por dos Copresidentes. En tal caso, éstos disfrutan de igualdad de derechos y la denominación de “Presidente” utilizada en el Reglamento de Conciliación y deArbitraje les será aplicable indistintamente.

Cuando un miembro de la Corte no tenga su residencia en la ciudad sede de la Secretaría General de la Cámara de Comercio Internacional, el Consejo puede designar un suplente.

Cuando el presidente no pueda asistir a laguna de las sesiones de la Corte, será reemplazado por uno de los Vicepresidentes.
 

APENDICE III – ARANCEL DE GASTOS DE CONCILIACION Y ARBITRAJE

1. Gastos de Conciliación
 

a) Los gastos administrativos para el procedimiento de conciliación corresponden a la cuarta parte de la cuantía que resulte de la aplicación del arancel para el cálculo de gastos administrativos establecido a continuación. En el supuesto de que la cuantía en litigio en el procedimiento de conciliación sea indeterminada, corresponde al Secretario General de la Corte de Arbitraje fijar los gastos administrativos.

b) Corresponde al Secretario General de la Corte de Arbitraje fijar el monto de los honorarios del conciliador, los cuales corren a cargo de las partes. Dicha suma debe de ser razonable en vista del tiempo consagrado al caso, de su complejidad y de cualquier otra circunstancia digna de consideración.
 

2. Costas del arbitraje
 

a) Las costas del arbitraje, fijadas por la Corte, incluyen los honorarios del árbitro o de los árbitros, sus gastos personales y los gastos administrativos.

b) Una demanda principal (o reconvencional) será sometida al árbitro o a los árbitros solamente tras haberse satisfecha al menos la mitad de la provisión para gastos del arbitraje fijada por la Corte. El acta de misión entrará en vigor y los árbitros procederán únicamente con respecto a aquellas demandas principales o reconvencionales para las cuales ha sido pagada, en su totalidad, la provisión de fondos para las costas del arbitraje fijada por la Corte.

c) La Corte fija los gastos administrativos del arbitraje de conformidad con el arancel establecido a continuación, o a su discreción si la cuantía en litigio fuere indeterminada. En el supuesto de circunstancias excepcionales, la Corte puede fijar los gastos administrativos en un monto inferior al que resulta de la aplicación de dicho arancel.

d) Sin perjuicio de lo dispuesto por el artículo 20(3) del Reglamento de la CCI, compete a la Corte fijar los honorarios del árbitro o árbitros de conformidad con el arancel establecido a continuación o a su discreción sí la cuantía en litigio fuese indeterminada.

e) Cuando un asunto se somete a más de un árbitro, la Corte puede, de manera discrecional, aumentar la cantidad destinada al pago de sus honorarios, hasta el triple de la cantidad prevista para un árbitro único.

f) Cuando el procedimiento de arbitraje ha sido precedido de una tentativa de conciliación, la mitad de la tasa administrativa abonada para la conciliación se acredita a cuenta de la cantidad exigida a título de la tasa administrativa del procedimiento del arbitraje.

g) Antes de proceder a la práctica de cualquier peritaje, las partes, o una de ellas, deben abonar una provisión, cuyo importe fijado por él o los árbitros, deberá ser suficiente para cubrir los honorarios y gastos probables del perito.
 

3. Abono sobre la tasa administrativa
 

a) Cada parte en un litigio sometido a conciliación según el Reglamento de Conciliación Facultativa de la CCI está obligado a efectuar un pago de US$. 500, = a título de abono sobre los gastos administrativos.
 

b) Toda demanda de arbitraje introducida en los términos del Reglamento de Arbitraje de la CCI debe ir acompañada de la suma de US$. 2.000, = a título de abono sobre los gastos administrativos.
 

c) No será tomada en consideración ninguna demanda de conciliación ni de arbitraje que no vaya acompañado del pago respectivo. Este pago, percibido definitivamente por la CCI y no reembolsable, es deducible de los gastos administrativos fijados conforme al arancel adjunto.
 

4. Nombramiento de los Arbitros
 

La parte que solicite a la CCI el nombramiento de un árbitro para una arbitraje no sometido al Reglamento de Arbitraje de la CCI, debe acompañar a su solicitud la suma de US$. 1.000, =. Las solicitudes no acompañadas de dicho pago, percibido definitivamente por la CCI y no reembolsable, no serán tomadas en consideración.

Este pago cubre cualquier intervención adicional de la CCI, posterior al nombramiento del árbitro, tal como la decisión relativa a su recusación o el nombramiento de un árbitro sustituto.

5. Arancel para el cálculo de los gastos administrativos y de los honorarios de los árbitros
 

Para calcular el importe de la tasa administrativa y de los honorarios del árbitro conviene aplicar a cada porción sucesiva de la cuantía en litigio, los porcentajes que se indican y adicionar las cifras así obtenidas (*) (**). Sin embargo, cuando la cuantía en litigio sea superior a US$. 50.000.000, = la tasa administrativa será siempre de US$. 50.500, =

A. Gastos administrativos

 

 

Cuantía en litigio (en dólares USA)

Tasa Administrativa (*)

Hasta 50.000

US$. 2.000

de 50.001 a 100.000

3,00 %

de 100.001 a 500.000

1,50 %

de 500.0001 a 1.000.000

1,00 %

de 1.000.001 a 2.000.000

0,50 %

de 2.000.001 a 5.000.000

0,20 %

de 5.000.001 a 10.000.000

0,10 %

de 10.000.001 a 50.000.000

0,05 %

Superior a 50.000.000

US$. 50.500

(*) (Únicamente a título de ejemplo, el arancel que aparece en la página siguiente indica los gastos administrativos, en US$. que resultan cuando el cálculo se realiza correctamente).

B. Honorarios de un Árbitro

 

Cuantía en litigio (en dólares USA)

Honorarios(**)

.

Mínimo

Máximo

Hasta 50.000

US$. 1.000

10,00 %

de 50.001 a 100.000

1,50 %

6,00 %

de 100.001 a 500.000

0,80 %

3,00 %

de 500.0001 a 1.000.000

0,50 %

2,00 %

de 1.000.001 a 2.000.000

0,30 %

1,50 %

de 2.000.001 a 5.000.000

0,20 %

0,60 %

de 5.000.001 a 10.000.000

0,10 %

0,30 %

de 10.000.001 a 50.000.000

0,05 %

0,15 %

de 50.000.001 a 100.000.000

0,02 %

0,10 %

Superior a 100.000.000

0,01 %

0,05 %

(**) Únicamente a título de ejemplo, el arancel que aparece en la página siguiente indica los honorarios de un árbitro, en US$. que resultan cuando el cálculo se realiza correctamente.

 

Cuantía en litigio (en dólares USA)

Tasa administrativa
 

Mínimo
 

Máximo
 

Hasta 50.000
 

2.000 US$.
 

US$. 1.000
 

10,00 % de la cuantía en litigio

de 50.001 a 100.000

2.000 + 3,00 % del M.S.* a 50.000

1.000 + 1,50 % del M.S.* a 50.000

5.000 + 6,00 % del M.S * a 50.000

de 100.001 a 500.000

3.500 + 1,50 % del M.S. a 100.000

1.750 + 0,80 % del M.S. a 100.000

8.000 + 3,00 % del M.S a 100.000

de 500.0001 a 1.000.000

9.500 + 1,00 % del M.S. a 500.000

4.950 + 0,50 % del M.S. a 500.000

20.000 + 2,00 % del M.S. a 500.000

de 1.000.001 a 2.000.000
 

14.500 + 0,50 % del M.S. a 1.000.000
 

7.450 + 0,30 % del M.S. a 1.000.000

30.000 + 1,50 % del M.S. a 1.000.000

de 2.000.001 a 5.000.000
 

19.500 + 0,20 % del M.S. a 2.000.000
 

10.450 + 0,20 % del M.S. a 2.000.000

45.000 + 0,60 % del M.S. a 2.000.000

de 5.000.001 a 10.000.000
 

25.500 + 0,10 % del M.S. a 5.000.000
 

16.450 + 0,10 % del M.S. a 5.000.000

63.000 + 0,30 % del M.S. a 5.000.000

de 10.000.001 a 50.000.000
 

30.500 + 0,05 % del M.S. a 10.000.000
 

21.450 + 0,05 % del M.S. a 10.000.000

78.000 + 0,15 % del M.S. a 10.000.000

de 50.000.001 a 100.000.000
 

50.500

 

41.450 + 0,02 % del M.S. a 50.000.000

130.800 + 0,10 % del M.S. a 50.000.000

Superior a 100.000.000
 

50.500

 

51.450 + 0,01 % del M.S. a 100.000.000

188.000 + 0,05 % del M.S. a 100.000.000

* M.S. Monto Superior

Cobranza

La Cobranza es la operación comercial mediante la cual un REMITENTE, generalmente un Banco, actuando por cuenta, orden y riesgo de un cliente (el GIRADOR); por regla general; por intermedio de otro banco COBRADOR tramita el cobro de valores ante un deudor (el GIRADO) sin más compromiso, ni responsabilidad que ejecutar las instrucciones de su MANDANTE (o su cliente o girador).
 

La operatoria de la cobranza excluye de todo compromiso o responsabilidad legal a los bancos intervinientes en lo que se refiere al pago o a la aceptación. El compromiso y las responsabilidades del levantamiento de los documentos o la aceptación de letras y/o pagos corren exclusivamente a cargo del (deudor-importador) sin ninguna clase de responsabilidad para los bancos intervinientes que solo actúan aquí en calidad de MANDATARIOS.
 

Dado que no existen en nuestro país normas legales relativas a estas operaciones, las partes contratantes se avienen a las Reglas recopiladas por la CAMARA INTERNACIONAL DE COMERCIO, actualmente PRACTICAS Y USOS UNIFORMES RELATIVOS A LA COBRANZA BROCHURE 522 vigente a partir del 01.01.1996.
 

PARTES INTERVINIENTES

  • Girador, librador, cedente, EXPORTADOR
  • Banco Remitente o cedente (Banco de la Plaza del Exportador)
  • Banco corresponsal o cobrador (Banco de la Plaza del Importador)
  • Girado, librado, destinatario, importador
  • Avalista o Garante
     

CLASES DE COBRANZA

  • Simples
  • Documentadas

FORMA DE PAGO

  • A la vista
  • A plazo

SEGURIDAD Y GARANTIA

  • Con aval bancario
  • Con prenda sobre la mercadería
  • Sin aval Bancario
  • Sin prenda sobre la mercadería

RECAUDOS LEGALES

  • Con protesto
  • Sin protesto

TIPOS DE COBRANZA
 

COBRANZA SIMPLE

Es la operación referida al cobro de valores tales como cheques, letras de cambio; en forma individual; es decir no acompañadas de documentos de embarque.

COBRANZA DOCUMENTARIA

Es la operación referida al cobro de documentos de embarque, entre los cuales figuran esencialmente los del transporte de la mercadería (Guía Aérea, Conocimiento terrestre Internacional, Carta de Porte, Conocimiento Marítimo; factura comercial, lista de empaque, otros), acompañados o no, según los casos, por letras de cambio; documentación toda, que debe ser entregada al GIRADO, contra pago o aceptación de pago a plazo.

COBRANZA A LA VISTA

Es aquella que debe ser pagada por el GIRADO-DEUDOR-IMPORTADOR al contado y de inmediato, ni bien le haya sido avisada ó notificada por el banco corresponsal.

COBRANZA A PLAZO

Es aquella que debe ser pagada una vez transcurrido un determinado lapso de tiempo o sea recién en una fecha de vencimiento futuro, acordado por las partes.

En este tipo de cobranza se dan dos etapas:

  • La primera: la de la aceptación del compromiso de pago a fecha futura, por parte del girado (importador), oportunidad en que se le hace la entrega de los documentos para formalizar el despacho a plaza de la mercadería importada; oportunidad también en la que el girado se transforma en aceptante.
     
  • La segunda, cuando dicho aceptante (deudor-girado-importador) formaliza el pago de su obligación al vto.establecido.

COBRANZA A PLAZO SIN AVAL

Es la que como único y exclusivo obligado solo tiene comprometido al propio aceptante.

COBRANZA A PLAZO CON AVAL

Es la que además de tener como primer, directo y principal obligado al aceptante, tiene otros coobligados que garantizan el cumplimiento por parte del obligado principal (aceptante), generalmente el Banco corresponsal o cobrador (el banco de la Plaza del importador).

COBRANZA A PLAZO SIN PRENDA

Es la que prescinde de toda prenda como garantía adicional.

COBRANZA A PLAZO CON PRENDA

Es la que aparte de tener como obligado al aceptante, tiene como coobligado o avalista; como garantía adicional, la constitución de una prenda sobre la respectiva mercadería (Bienes de Capital = Maquinarias).

COBRANZA SIN PROTESTO

Es la que no prevé que por falta de pago y/o de aceptación debe efectuarse el protesto legal del caso.

COBRANZA CON PROTESTO

Es la que prevé ante la falta de pago o de aceptación debe ser cumplimentada la formalidad legal del protesto (ante Escribano Público).

Hay países en los que no existe el protesto.
 

PARTES INTERVINIENTES

 

  • GIRADOR – LIBRADOR O CEDENTES – EXPORTADOR – Es quién formaliza el embarque y presenta los documentos ante el BANCO REMITENTE O CEDENTE, para que éste gestione su cobro.
     
  • BANCO CEDENTE O REMITENTE – Es el banco de la plaza del exportador quién en base a instrucciones del GIRADOR/EXPORTADOR actúa como MANDATARIO por cuenta y riesgo de éste en todas las gestiones y tramitaciones de la cobranza.
     
  • BANCO CORRESPONSAL O COBRADOR es el banco de la plaza del importador, quien actúa como MANDATARIO, comisionado por el Banco Cedente o Remitente de efectuar por su cuenta y orden las gestiones y tramitaciones de la cobranza ante el GIRADO
     
  • EL GIRADO – LIBRADO O DESTINATARIO – IMPORTADOR es aquél a quien debe presentarse el efecto a cobrar y quien debe hacer frente al pago de la misma.
     
  • EL AVALISTA O GARANTE es aquel que en una cobranza a plazo se constituye en coobligado del cumplimiento de la obligación tomada por el obligado principal (aceptante).

 

TIEMPOS Y ETAPAS DE LA OPERATORIA
 

  • LA ENTREGA: es la oportunidad en la que el GIRADOR formaliza la presentación de los documentos a su banco, impartiendo las instrucciones del caso.
     
  • LA REMISION: es la oportunidad en que el BANCO REMITENTE O CEDENTE concreta el envío de los documentos al BANCO CORRESPONSAL, dándole traslado de las instrucciones recibidas del GIRADOR.
     
  • LA PRESENTACION es la oportunidad en la que el Banco CORRESPONSAL formaliza la notificación al GIRADO de la recepción de los documentos y condiciones para su retiro.
     
  • EL LEVANTAMIENTO es la oportunidad en la que el GIRADO procede al retiro de los documentos previa aceptación de las condiciones para su retiro.
     
  • LA ACEPTACION es la oportunidad en la que el GIRADO acepta la obligación de pago de la letra a plazo, relativo a los documentos que procede a retirar en ese momento.
     
  • EL PAGO es la oportunidad en que el GIRADO abona AL BANCO CORRESPONSAL el valor de los documentos que procede a retirar en ese momento o bien de la letra a plazo que oportunamente aceptó y cuyo vencimiento se produce en ese momento.
     
  • EL REEMBOLSO es la oportunidad en la que el BANCO CORRESPONSAL efectúa la transferencia de los fondos recibidos del GI RADO como pago al banco ordenante para que este a su vez los ponga a disposición del GIRADOR
     
  • EL COBRO es la oportunidad en que el GIRADOR recibe el pago de los efectos objeto de la cobranza.
     
  • LA DEVOLUCION es la oportunidad eventual en la que el banco corresponsal concreta la restitución de los documentos al banco ordenante por no haber obtenido el levantamiento.

Credito Documentario Clasificacion

CARTA DE CREDITO STAND BY:

La carta de crédito stand by implica una garantía bancaria; muy usada en las licitaciones internacionales; como por ejemplo el proceso de privatizaciones de empresas de orden público que se formalizó en nuestro país, desde principios de la década del 90.

La carta de crédito stand by se diferencia de las cartas de crédito ordinarias, ya que éstas últimas se ponen en funcionamiento, recién, con la entrega de los documentos conforme a los requerimientos del crédito y que normalmente obliga al beneficiario a entregar, junto con otros documentos específicos como los documentos de transporte.
Al desarrollo de esta última nos referimos a continuación:

En principio una carta de crédito puede ser:

  1. Revocable
  2. Irrevocable

 

a) El Crédito documentado revocable:
 

Este tipo de Instrumento de pago no crea un vínculo jurídico entre el Banquero y el beneficiario debido a que los mismos pueden ser modificados y cancelados en cualquier momento.
Es un mandato de pago que puede ser revocado en cualquier momento.
En realidad los norteamericanos lo llaman AUTHORITY TO PAY.
Este tipo de crédito no establece ningún tipo de obligación del banco emisor frente al beneficiario, ya que este puede ser modificado o cancelado por el Banco Emisor en cualquier momento y sin previo aviso al beneficiario.

Pero, se debe tener en cuenta que si al momento de la negociación o bien si se efectúa el embarque y se presentan al cobro los documentos exigidos en la carta de crédito y ésta, aún no ha sido revocada, se transforma automáticamente en IRREVOCABLE.

Uno de los cambios más importantes que hace la Brochure 500, edición 1993; con respecto a la versión anterior: Brochure 400, edición 1983 es que establece que: todas las cartas de crédito son irrevocables a menos que se exprese lo contrario.

Los cambios restantes fueron más de carácter ordenativo o referentes a la relación entre los bancos intervinientes.
 

Ejemplo:

Un exportador argentino de indumentaria en cuero recibió una carta de crédito revocable por USD.90.000,oo con embarques programados cada 30 días por USD.30.000,oo c/u.
En principio el beneficiario se sorprendió de la condición de revocabilidad que revestía el citado crédito.
Su cliente, el ordenante-importador, advirtió que no modificaría dicha condición ya que pretendía con ello cubrirse, ante la eventualidad de que en el primer embarque la mercadería solicitada no se ajustara a lo pactado inicialmente con el beneficiario.

Este; que no deseaba perder el negocio; aceptó dicha condición y la operación arribó a buen fin.

Este ejemplo no representa ninguna garantía para el beneficiario/exportador, ya que; por la condición de irrevocabilidad del mismo; el ordenante/importador podría haber revocado el mismo en cualquier momento, por motivos ajenos a los citados; produciendo trastornos económicos o financieros no esperados.

Por otra parte, el importador cuenta con otros mecanismos para asegurarse que la mercadería embarcada reúne las condiciones de calidad inicialmente acordadas.
 

b) Crédito documentado irrevocable:

Significa que el Banco emisor se obliga solidariamente, junto con el importador, al pago de la operación frente al exportador; por supuesto; dentro de los plazos y condiciones estipuladas en el contrato de crédito.

Es decir que tiene el compromiso irrevocable de pagar o aceptar el pago de la carta de crédito al vencimiento, si todos los términos de la misma han sido cumplidos.

O sea que a diferencia del caso anterior en la medida que el exportador se ajuste al crédito en todos sus términos, condiciones y plazos, cobrará sus tres embarques. Pero se deberá tener en cuenta que el banco de la plaza del exportador no está obligado al pago, ya que actúa en carácter de mandatario del banco emisor.

En el supuesto caso de que el Importador no pagare la carta de crédito, ya sea por causa de quiebra o se tornare insolvente EL BANCO EMISOR deberá responder por el pago.

¿ Pero que sucedería si el que se tornare insolvente o quiebre fuere el Banco emisor del Crédito?.
En principio, el exportador no cobraría la carta de crédito.

Pueden suscitarse motivos ajenos al banco emisor, tales como que el país que dio origen a ese crédito se declare en cesación de pagos temporariamente. De ser así el beneficiario deberá esperar a que se regularice dicha situación para poder cobrar la operación.

Pueden surgir conflictos políticos o diplomáticos y hasta de orden bélico que impidan el cobro de una carta de crédito, amen de haber negociado todos los documentos conformes a los términos del mismo.

Este análisis pretende hacerles notar que en la comercialización externa existenfactores condicionantes exógenos, razón por la cual una empresa exportadora al recibir una carta de Crédito irrevocable deberá evaluar; más allá de su contenido y la solvencia comercial y moral de su cliente; al Banco Emisor y al país de origen.

No es lo mismo recibir una carta de crédito de EEUU o ALEMANIA que de IRAK. Recordemos los conflictos de la R.A. con CHILE e INGLATERRA durante el conflicto de Beagle y las Islas Malvinas, que representaron un ejemplo claro de los riesgos arriba expuestos.

Llegamos así; finalmente; al Instrumento de pago que nos brinda la máxima seguridad de cobro: EL CREDITO DOCUMENTARIO IRREVOCABLE Y CONFIRMADO al que nos referiremos oportunamente.

Los créditos pueden ser:

  1. Transferibles
  2. Intransferibles

a) CREDITO DOCUMENTARIO TRANSFERIBLE

Es aquel que permite al BENEFICIARIO ORIGINAL, transferir el crédito a uno o más segundos beneficiarios, según se establezca en el contrato de crédito.

Es muy común el uso de la carta de crédito transferible ya que los intermediarios: AGENTES, BROKERS, conocido el precio de venta de un producto pueden; previo acuerdo con el proveedor; cerrar un negocio en el exterior con su cliente al que representan, a un precio mayor y recibir un crédito irrevocable y transferible a su favor; transfiriendo el mismo a favor del proveedor de la mercadería por el precio originalmente pactado, incluso manteniendo bajo reserva el nombre de su cliente y el precio de venta final que el mismo obtuvo, a fin de que el proveedor no pueda; en el futuro; establecer él directamente un contacto con su cliente; manteniendo así su negocio específico, que es la intermediación.

El tema de la transferencia; como todo lo expuesto; está legislado en la BROCHURE 500, edición 1993, que establece LOS USOS Y PRACTICAS UNIFORMES PARA CREDITOS DOCUMENTARIOS.

Es el medio que regula el aspecto jurídico, las obligaciones de las partes y todo lo referente a la confección de la documentación de embarque, del mismo modo que la BROCHURE 522; vigente a partir del 01 de enero de 1996 establece LOS USOS Y PRACTICAS UNIFORMES PARA LA COBRANZA DE DOCUMENTOS COMERCIALES Y FINANCIEROS.

Estos catálogos, como así también la Brochure 460 que se refiere a los Incoterms 1990 y la brochure 298 sobre Transporte Combinado de Mercaderías constituyen un material de consulta, que deberá acompañarlos siempre en el desarrollo de su profesión; teniendo en cuenta que los mismos están sujetos a modificaciones periódicas como consecuencia del avance en las comunicaciones y el transporte.

Volviendo al Crédito Transferible establecemos el siguiente ejemplo:
Un Brocker (agente intermediario) en Bs. As. Recibe una solicitud de demanda por xxxx toneladas de carne Apta para el Consumo Humano.

El Brocker contactará a los mejores frigoríficos en el país y solicitará /pactará una cotización, un precio de venta.

Supongamos que le cotizan a USD.100,oo la ton.

EL brocker; entendido en el tema; considera que puede colocar esa mercadería a USD.110,oo la ton.

Así la ofrece a su cliente en el exterior solicitando una carta de crédito irrevocable, transferible por dicho importe.

Una vez recibida, la transfiere a favor del frigorífico por usd.100,oo.

El frigorífico efectuará el embarque, presentará los documentos de embarque al banco; momento en el cual el primer beneficiario, presentará a ese mismo banco, las facturas en reemplazo de las presentadas por el frigorífico.

Una vez conformada la operación y recibido el pago de la misma el banco procederá entonces, a liquidar USD.100,oo por tonelada a favor del frigorífico y USD.10,oo por tonelada a favor de Brocker o primer beneficiario.

Muchas veces se confunde la transferencia con LA CESION DE UN CREDITO DOCUMENTARIO (que también puede ser parcial o total).

Sin embargo es muy distinto ya que en el caso de CESION el productor deberá entregar la mercadería al beneficiario del crédito para que éste formalice el embarque; debido a que el crédito reviste la condición de intransferible.

O sea el beneficiario hace la exportación por cuenta y riesgo del proveedor ya que éste solo recibirá del bancouna certificación que le garantiza que una vez cumplidos todos los términos y condiciones del crédito y estén los fondos disponibles le pagará el importe cedido por el beneficiario.
Recién ahí el cesionario cobrará el importe cedido.

En este caso el riesgo está en el manejo de la documentación por parte del beneficiario de la carta de crédito, lo que prueba que no es suficiente la afectación de la misma a su favor; razón por la cual; por lo general; el cesionario requerirá alguna garantía adicional.

Se debe tener en cuenta que el/los segundo/s beneficiario/s o cesionarios no pueden transferir o ceder a un tercer beneficiario.

La ventaja del Brocker en este negocio; en la transferencia; se basa en que no tiene que pagar anticipadamente la mercadería a exportar ya que la transferencia le garantiza al segundo beneficiario el cobro de la operación; se le transfiere el derecho a formalizar la exportación; se le transfiere el poder de la operación.

En cambio en la cesión es probable que el proveedor, al no tener el manejo de la operación, requiera del beneficiario del crédito alguna otra garantía que le permita cubrirse de eventuales riesgos, antes de entregar la mercadería para dicho embarque.

Concretamente el CESIONARIO pierde todo contacto, todo manejo directo con el negocio.

Un crédito puede ser:

  1. a la vista
  2. a plazo (crédito de aceptación)

a) a la vista: es aquél que autoriza al beneficiario a cobrar contra presentación de los documentos de embarque; es un pago contado, cash, efectivo; siempre y cuando los términos y las condiciones del crédito hayan sido cumplidas.

b) a plazo o crédito de aceptación: es aquél en el que se ha concertado un plazo de pago (30/60/90/180) días fecha de embarque.

En este caso el exportador presenta la documentación de embarque junto con una letra de cambio para su aceptación.

Puede darse el caso en el que el crédito no solicite la presentación de una letra de cambio.

En ese caso estaríamos frente a un crédito de pago diferido.

En ambos casos; en principio; se cobrará al vencimiento, siempre y cuando se hayan cumplido todos los términos y condiciones del crédito.

 

En estas operaciones se pueden descontar la letra de cambio ó bien pedir el adelanto del pago de la carta de crédito mediante el régimen de financiación público o privado; adelanto o descuento que será cancelado contra el recibo de pago de la operación a su vencimiento.
 

La ventaja para el importador; si bien este tipo de crédito pueda tener un cargo financiero que recae sobre el precio final del producto; consiste en que una vez recibida la mercadería tiene un plazo importante; según lo pactado; para entregar, comercializar y cobrar la mercadería antes de hacer el pago definitivo del crédito documentado.
 

La ventaja para el exportador, es que vende a plazo y cobra al contado.

Los créditos pueden ser:

a) Confirmados

b) No Confirmados

 

a) El Crédito Irrevocable No Confirmado

En este caso el Bco.de la Plaza de Exportador, corresponsal del Bco.Abridor, Banco Notificador, asume la función de MANDATARIO DEL BANCO EMISOR.

O sea que el Banco Notificador no está ligado directamente frente al beneficario y no responde frente a éste (por el pago)  sino que solo se limita a comunicar, notificar al beneficiario que el banco emisor se ha obligado para con él.

El Banco de la Plaza del Exportadorno está obligado al pago ya que, como dijimos, actúa solo como mandatario
 

b) Crédito documentado irrevocable y confirmado

Aquí el banco notificador deja de ser mandatario para obligarse en forma mancomunada con el banco emisor y el importador al pago de la carta de crédito.

Al confirmar la carta de crédito y negociar los documentos conformes de acuerdo a los términos establecidos en la misma el banco “debe” pagar al beneficiario exportador,

Independientemente de la insolvencia del Banco emisor o el importador; independientemente de causas políticas o diplomáticas o bélicas que pudieran surgir a posteriori.

Es decir que en este caso el beneficiario/exportador tiene un obligado directo en su propia plaza.

“Una vez recibido el crédito documentado irrevocable y confirmado por parte del exportador sus cláusulas no pueden ser modificadas o canceladas sin la conformidad de todas las partes intervinientes”.
 

Generalmente la confirmación la solicita el vendedor – exportador al remitir la factura proforma al importador.

Los créditos pueden ser:

a) Simples

b) De reembolso

 

a) Los créditos documentados simples

Son aquellos en los cuales el banco emisor mantiene una cuenta de corresponsalía en el banco pagador. Mantienen una cuenta corriente donde se debitan y acreditan las operaciones, las comisiones y gastos.

b) Los créditos documentados de reembolso                                                 

Son aquellos en los cuales el banco emisor no tiene cuenta en el banco acreditante o pagador y se le solicita que pague a nuestro favor de acuerdo a nuestras instrucciones ó bien cuando el banco emisor indica otro banco como banco reembolsador/pagador.

 

Los créditos pueden ser:

a) Crédito Circular (Crédito Comercial)

b) Crédito de Notificación especial

 

a) Crédito Documentado Circular (Crédito Comercial)

Es aquel que el banco emisor envía directamente al beneficiario.

 

b) Crédito documentado de notificación especial

Es aquel que se cursa por el banco notificador en la plaza del beneficiario.

 

Los créditos pueden ser:

a) Directos (straight)

b) Para negociación

 

a) Los créditos documentados directos

 

Son aquellos en que se restringe la negociación a un determinado banco en la plaza del  exportador es decir al banco notificador.

Lo que significa que el exportador deberá negociar los documentos en ese banco aunque no sea cliente del mismo.

 

b) Los créditos documentados para negociación

  

A diferencia del caso anterior es ”freely negotiable”, de “libre negociación”.

Es decir que si un exportador recibe un Crédito Documentado en un banco del que no es cliente, procede a pagar los gastos de notificación, lo retira y lo negocia libremente en su banco. En este caso el banco emisor se compromete a pagar de acuerdo a las instrucciones del banco negociador que no es precisamente el banco notificador.

Es decir que esta carta de crédito no está restringida a ningún banco en particular.

Esto hace más elástico el negocio ya que ésta carta de crédito, en el caso de que sea a plazo, podrá ser descontada por otro banco que no sea el notificador, sino por el banco negociador, a criterio del mismo, sobre la base de su propia evaluación del cliente o del banco emisor.

En este caso el banco corresponsal no tiene ningún compromiso con el beneficiario; en cambio en el crédito directo sí, ya que actúa como mandatario del banco emisor.

 

Los créditos pueden ser:

a) Divisibles

b) Indivisibles

 

a) Los créditos documentados divisibles

                                                

Son aquellos que autorizan embarques parciales y por lo tanto los cobros serán parciales.

 

b) Los créditos documentados indivisible

 

Son aquellos que expresamente prohiben los embarques parciales, pero si no se determina taxativamente tal especificación el crédito serán divisible.

Este crédito puede indicar:

1 –que autoriza embarques parciales

2 –o bien indicando un plan de embarques; ya sean semanales, mensuales, bimestrales; cuyos cobros serán proporcionales.

 

Por ejemplo:

 4 embarques mensuales antes del 30 de c/mes, por una cantidad XX de ton a usd. XX.

 

Los Créditos documentados pueden ser:

Rotativos (revolving letter credit)

Este tipo de crédito documentado es una subespecie del crédito divisible.

Es un crédito bastante especial. Tiene establecido un plan de embarques. El crédito se abre por ejemplo por USD.100.000,oo por 100 TNS MENSUALES. (REVOLVING X 6)

Se establece; porejemplo; que los embarques deben efectuarse no mas allá de los días 30 de c/mes.

La diferencia con el crédito divisible es que éste (el revolving) se abre una sola vez por el importe y tns a/m y cumplido el primer embarque se renueva por el mismo

Importe y la cantidad de tns.indicadas, “previa conformidad del banco emisor”, hasta cumplirse el sexto embarque.

Esta modalidad ha surgido principalmente con el objeto de reducir el riesgo que corre el banquero cuando el importe del crédito es muy grande y los embarques imputables al mismo se extienden a través de un período prolongado de tiempo.

¿Porque?. Porque el banco no se obliga por los 6 períodos sino que limita su compromiso al importe de cada período. Formalizado satisfactoriamente el primer período se obliga por el segundo y así sucesivamente.

De esta manera el banquero ante el incumplimiento de su cliente importador por uno de los pagos le permite no renovarlo por un nuevo período. Es decir no renueva los

Subsiguientes créditos.

Podríamos decir que hay un crédito madre y seis hijas, ya que aquí el banquero se ha obligado formalmente respecto del primer crédito; cumplido éste se abre automáticamente otro utilizable por un período igual al anterior y así sucesivamente.

Esto lo diferencia del crédito divisible ya que en éste, el compromiso del banco emisor con el beneficiario subsiste hasta la formalización total de los embarques y la utilización total del crédito.

El mecanismo del revolving letter credit permite al banco incluir una cláusula según la cual, una vez utilizado el crédito aplicable a un monto y un lapso determinado el beneficiario no podrá hacer uso del crédito correspondiente al período siguiente sin antes recibir la conformidad del banquero emisor y obviamente el banquero no dará ésta autorización si han tenido dificultades con el ordenador.

En este caso,  el riesgo es del exportador.

¿Por qué?   

Supongamos que una empresa desarrolla la producción de una mercadería que no es compatible para el mercado local y se encuentra que por problemas entre el importador y el banquero no le renuevan el crédito por un nuevo período.

¿Que hacer con la producción de dicha mercadería?

Debe salir a buscar un nuevo comprador.

Eso requiere tiempo y las mercaderías en stock tienen un costo financiero; amén de que no puede cobrar dicho embarque y ello puede alterar sus planes financieros, de desarrollo o de producción de su empresa.

La concertación de un negocio por este mecanismo requiere un profundo conocimiento del mercado al que nos dirigimos como así también un profundo conocimiento sobre la

Solvencia comercial y moral de los clientes.

 

Este crédito a su vez puede ser:

a) Acumulativo

b) No Acumulativo

 

a) El crédito documentado rotativo acumulativo

Se establece para el caso en que el exportador no haya cumplido con el total de producción en alguno de los períodos. Esta alternativa le permite al exportador embarcar los saldos no embarcados junto con el envío del período siguiente.

 

“UN CREDITO ES ACUMULATIVO SALVO QUE SE DISPONGA EXPRESAMENTE LO CONTRARIO”

 

b) El crédito documentado rotativo no acumulativo

 

Cuando las cantidades no utilizadas en un plazo estipulado no pueden ser usadas y por lo tanto, acumuladas en otro período. Las sumas no utilizadas en un período, automáticamente quedan canceladas.

Un crédito por el valor total de las mercaderías que van a ser despachadas, pero que estipula que se despachen periódicamente cantidades determinadas y que permite embarques parciales “no es un crédito rotativo”. Es simplemente un crédito disponible por cuotas, puesto que en este caso no se restablece la suma del crédito en ningún momento.

 

PACKING CREDITS: A) CLAUSULA ROJA (O RED INK CLAUSE)

 

Generalmente las cartas de crédito irrevocables con este tipo de cláusulas,que autorizan el pago parcial o total contra la presentación de un simple recibo, la utilizan los exportadores cuando son agentes de los Importadores y necesitan contar por adelantado con una parte o el total de la carta de crédito para realizar las compras de las mercaderías que se prepararán para enviar a su casa matriz.

Es que solamente existiendo una gran confianza o una relación de casa matriz a sucursal se justifica esta modalidad.

O sea el exportador obtiene fondos por adelantado sin pagar intereses y sin necesidad de presentar la documentación de embarque y ni siquiera haber embarcado.

El importador está prefinanciando el embarque.

Ahora bien; sí después; no se efectúa el embarque el banco negociador pagador no tiene ninguna responsabilidad, ya que se abocó al crédito.

Estos créditos difícilmente van a ser confirmados.  Esto puede ser considerado como una prefinanciación que otorga el importador al exportador, como por ejemplo para la fabricación de una importante maquinaria que requiera de tiempo y capital.

Esto desvirtúa el espíritu del crédito documentado.

 

B) CLAUSULA VERDE (GREEN CLAUSE)

La diferencia con la cláusula roja es que el adelanto total o parcial está condicionado a que; además del recibo, deberá presentar ciertos documentos como por ejemplo documentación probatoria de que la mercadería se halla en los almacenes del puerto o un certificado de control de calidad, etc.

 

BACK TO BACK CREDIT    

Es un crédito que se abre con la garantía de otro crédito.

Se trata de la emisión de una carta de crédito que un particular o empresa solicita, ofreciendo como garantía o respaldo (Back to Back, espalda con espalda, significando respaldo), otra carta de crédito abierta previamente a su favor.

Generalmente existe una diferenciación de precios y plazos entre ambos créditos que se explican por cuanto el beneficiario de la primera carta de crédito y a la vez solicitante del segundo obtiene un diferencial como utilidad y por otra parte necesita de un margen de tiempo para la preparación de los documentos adicionales y cobrar la que originalmente se establecía a su favor.

En esta modalidad; el riesgo es para el banquero, ya que si por alguna circunstancia la mercadería no se embarca en el plazo previsto para el primer crédito y si producto de ello el ordenante/importador no aceptare un embarque posterior a la fecha establecida, desaparecerá la garantía; dependiendo entonces el banco acreditante de la solvencia moral, comercial y financiera del cliente/exportador.

Los intermediarios que intervienen en este tipo de créditos se los denomina Brockers – Agentes.

CREDITO SUBSIDIARIO

Es aquél que, por cuenta y orden del beneficiario, el Banco Corresponsal abre a favor de otro titular distinto con imputación al crédito principal.

Es un caso particular del crédito transferible y divisible, en el cual el banquero, en lugar de emitir un crédito transferible desde el primer momento, empieza por abrir un crédito intransferible.

Luego, a pedido del beneficiario, que desea transferir una parte del crédito a un segundo beneficiario, emite otra carta, subsidiaria de la anterior, a nombre del nuevo beneficiario y que se deduce del total por el cual se extendió aquella.

CREDITOS DE IMPORTACION Y DE EXPORTACION

Aunque se utilizan las denominaciones " crédito de importación " y " crédito de exportación " ello no significa que haya una modalidad diferente de créditos para cada una de estas expresiones. El crédito documentado es siempre el mismo; lo abre el banco emisor a favor del exportador siguiendo instrucciones del importador. Es así que será un crédito de importación para el importador y será un crédito de exportación para el exportador.

Con un sentido más general, será un crédito de exportación en el país del beneficiario exportador. Y ese mismo crédito será de importación en el país que se ha abierto.

 

CARTA DE CREDITO DOMESTICA

El Crédito Documentado puede también ser utilizado como un procedimiento de pago dentro de un mismo país, acompañado habitualmente de facilidades financieras.

El sistema es semejante al del crédito documentado internacional.

La diferencia radica en que aquí banco emisor y banco acreditante están en distintas plazas de un mismo país y además que la documentación habitual, en lugar de incluir los conocimientos de embarque de un buque de mar, consiste en guías de ferrocarril u otro medio de transporte terrestre, fluvial, aéreo o de cabotaje.

En los Estados Unidos se utilizan mucho las cartas de crédito locales o domésticas. En la República Argentina comparativamente se utiliza muy poco y ello no se explica sino por falta de costumbre, ya que resulta un procedimiento que reúne múltiples ventajas.    

En nuestro país se ha empleado como un procedimiento para facilitar a los Concesionarios de automotores la adquisición de automotores de las fábricas.

El procedimiento es el siguiente:                                                 

Las Fábricas exigen a sus Concesionarios que retiren las unidades contra pago de las mismas.

Esto resulta sumamente difícil.   

Es así como los Concesionarios buscan obtener de la banca local la financiación necesaria a través de las Cartas de Crédito Domésticas o locales.

 

Ejemplo:  

Un Concesionario instalado en Buenos Aires, recibe el aviso de la fábrica situada en Córdoba, indicándole que debe retirar tantas unidades previo pago del importe correspondiente. El concesionario pide a su banco que abra un crédito documentado doméstico a favor de la empresa fabricante y pagadero a ésta contra la presentación de la factura comercial, la guía del transportista y los certificados oficiales de fabricación. El banco lo abre por intermedio de su agencia o corresponsal en Córdoba. El fabricante entrega al transportista las unidades, presenta la documentación en el banco y cobra.

El concesionario pagará en Buenos Aires al llegar las unidades y en parte con los adelantos que le efectuaron sus clientes; o bien el banco en su plaza le ha otorgado una financiación que cubrirá con el producido de las ventas de esas unidades que recibe.

 

Denominación Inglesa:  " DOCUMENTARY LETTER OF CREDIT "

Denominación Alemana:  " AKKREDITIV " – ACREDITIVO –

 

DEFINICION DE CREDITO DOCUMENTARIO:

Es el instrumento median te el cual el banco emisor, actuando a pedido y de acuerdo con las instrucciones que le imparte un cliente/importador, se compromete a pagar al beneficiario/exportador, por intermedio de otro banco (corresponsal), contra entrega de los documentos estipulados en el acreditivo y con sujeción alas condiciones y términos del mismo.

Documentación Internacional

Por Documentación Internacional entendemos el conjunto de documentos representativos de la operación de exportación/importación en general y el cumplimiento de las partes intervinientes de normas del mercado de cambios, de orden crediticio, fiscales, aduaneras, etc.; aplicadas en cada país en particular. 

Dichos documentos exteriorizan la efectivización de la transacción comercial respectiva; siendo que algunos de ellos acreditan la propiedad de las mercaderías que amparan. 

Por otra parte, debemos tener en cuenta; como veremos en la operativa bancaria; que los bancos intevinientes; cualquiera sea el instrumento de pago utilizado, trabajan exclusivamente con y sobre los documentos y nunca con las mercaderías que éstos representan.

Por lo tanto, la formalidad y regularidad de los mismos redundará un mutuo beneficio a las partes intervinientes; en virtud de que el exportador podrá gestionar rápidamente el cobro de la operación o bien, el descuento de la misma si la operación es a plazo y el importador hará efectivo, en forma ágil y eficiente el despacho aduanero. 

Como principio general, debemos decir que los documentos que contiene una compraventa internacional de mercaderías, relacionados entre sí, deben concordar en un todo; especialmente operando con crédito documentado ya que deberán ajustarse perfectamente a los términos y condiciones establecidas en el crédito, evitando discrepancias (de forma y de fondo) que ocasionan considerables inconvenientes a las partes contratantes. 

Podemos; en principio; establecer dos grandes grupos de documentos: 

A) aquellos que debe preparar, tramitar u obtener el exportador; en virtud de lo acordado con la parte compradora o surgidos de las exigencias que encuentre en su país en el ámbito oficial, o aquellos que hacen a la necesidad del importador por requerimientos, también de orden oficial. 

B)aquellos que debe tramitar u obtener el importador de acuerdo a las exigencias en su país 

Deseo destacar que el tratamiento que doy al tema que nos ocupa es netamente general y didáctico, a los efectos que pueda visualizar las funciones y alcances de cada uno de ellos, lo que le permitirá comprender; de mejor manera; la importancia que consecuentemente revisten. 

A) Documentos que tramita el exportador

A los fines indicados, dividiremos este grupo conforme al cuadro que se especifica en la página siguiente:

Esquema de los documentos que tramita el exportador

 

 

 

Documentos Comerciales

Contrato de Compraventa Internacional (International Sale Contract)

Factura Proforma (Proforma Invoice)

Factura Comercial (Comercial Invoice)

 

Documentos relativos a las mercaderías

Certificado de Origen (Certificate of Origin)

Certificado de Calidad (Certificate of Quality)

Certificado de Peso (Certificate of Weight)

Lista de Empaque (Packing list)

Certificado de Fabricación (Certificate of Manufacturing)

Certificado sanitario

Certificado de Religión (Los países islámicos e Israel matados de acuerdo a los ritos islámicos, debe estar el rabino o imán presentes).

Certificado Fitosanitario

Otros: Lista de Romaneo, Lista de precios (Price list)

 

Documentos relativos al transporte

Recibo de a bordo (Mate’s receipt)

Póliza de Fletamento (Charter party)

Conocimiento de Embarque

  • Marítimo: (Bill of Lading)
  • Aéreo: (Air way Bill) AWB
  • Terrestre
    • carretero (Road Way Bill)
    • ferrocarril (Rail Way Bill)
  • Documento de Transporte Combinado (Combined Transport Document)

 

 

Documentos relativos
al Seguro de Transporte

 

Póliza de Seguro
(Insurance Policy)

Específica

Flotante

 

Documentos diversos

Factura Consular(Consular Invoice)

Póliza de Seguro de Crédito a la Exportación

Póliza de Seguro de Caución

 

 

Documentos Bancarios

Los Instrumentos de pago

Carta de Crédito (letter credit)

Letra de Cambio (Bill of Exchange)

Cheque en divisa

Cartas de garantía

Trust receipt

Solicitud de apertura de crédito de Importación

Solicitud de pre-financiación y post-financiación

Cartas de Instrucción, según la finalidad

Formularios de Instrucción

Otros: diversos

DOCUMENTOS COMERCIALES

Factura proforma (Proforma Invoice)

                Es una prefectura remitida por el exportador al importador para que pueda conocer exactamente el precio que deberá pagar por la entrega a facturar.

                La misma indica:

  • las partes intervinientes
  • el precio unitario y total
  • la divisa
  • la cotización
  • la forma de pago
  • el instrumento de pago
  • Forma de envío: medio de transporte y Cía.
  • fecha estimada de entrega
  • la descripción precisa y detallada de la/s  mercadería/s
  • Cantidad de unidades (ó bultos)
  • Peso Bruto, peso neto y volumen
  • Detalles sobre el envase, etiquetado
  • Especificación del embalaje: Cajas de Cartón Corrugado, palletizado, conteneidorizada, etc.               

                Lo más importante de la misma es su fecha de vencimiento; ya que significa que el exportador está formalizando una oferta exportable en firme y si bien una empresa, al fijar la política de precios y condiciones de venta para el mercado internacional; tiende a mantenerlos en el tiempo; diversas circunstancias en el ámbito local, como pueden ser: nivel de inflación, bruscas fluctuaciones en el tipo de cambio de las divisas, etc. pueden obligarlo a modificar su nivel de precios.

Por lo expuesto es fundamental establecer una razonable fecha de vencimiento.

                Resulta ser también importante para el importador, en el caso de que en su país se exija la tramitación de una Licencia de Importación o bien para presentar a la entidad bancaria donde cursará la solicitud de apertura del crédito documentado de importación. En este último caso; si bien no es obligatorio implica para el oficial de negocios de la entidad bancaria interviniente una referencia importante para dar curso a la solicitud planteada; ya que la  factura proforma reflejará todos los datos salientes de la operación.

Factura Comercial (Comercial Invoice)

                La misma reflejará; con mayor precisión; los datos antes mencionados en la factura proforma. Sin embargo indicará datos referidos específicamente al embarque de que se trata, precisando:

  • Cía. de Transporte,
  • Nombre del Vapor
  • Fecha de embarque o fecha y número de vuelo;
  • Número de conocimiento de embarque;
  • Especificación de/los número/s del instrumento de pago que ampara la operación (de tratarse de carta de crédito) y nombre de los bancos intervinientes;
  • Eventuales leyendas que el importador pueda solicitar (como por ejemplo en número de la licencia de importación)

                La factura comercial se emite en original y varias copias. Ello se debe a la necesidad para los bancos intervinientes de conservar una copia de la misma, como también para el Despachante de Aduana y la Dirección General de Aduanas; tanto en origen como en destino, que requerirán copia de la misma para sus archivos. 

                En muchas oportunidades la factura comercial debe ser visada por la autoridad consular del país importador; abonando generalmente un arancel consular.  

Contrato de Compraventa Internacional (International Sale Contract)

                Resulta ser el documento de mayor importancia en una compraventa internacional.

                Es importante aclarar, que para formalizar una venta o una compra de mercadería hacia o desde el exterior, no es obligatorio que medie un contrato de Compraventa Internacional. Para ello contamos con los Instrumentos de Pago Internacional, a los que ya hemos hecho referencia.

                Lo que sucede es que el Contrato de Compraventa Internacional es el único instrumento que nos permite establecer claramente los derechos y obligaciones de las partes contratantes; exportador e importador. El incumplimiento del mismo; por alguna de las partes contratantes; es susceptible de ser reclamado ante los Tribunales Arbitrales que en el mismo se establecen. No sucede lo mismo con la carta de crédito. (1)

(1) Sobre los aspectos a considerar ante la formalización de un Contrato de Compraventa Internacional, remitirse al material entregado por el docente oportunamente.

DOCUMENTOS RELATIVOS A LA MERCADERIA

Certificado de Origen (Certificate of Origin)

                Mediante el mismo se determina la procedencia de la mercadería con el propósito de aplicarle los derechos, tasas, impuestos y demás contribuciones a la importación que pudiera corresponderle según su origen.

                Suele utilizarse además para el control de cupos o contingentes.

                Los mismos, son emitidos por las Cámaras de Comercio y las Organizaciones Industriales del país Exportador y a veces por Organismos Gubernamentales facultados al efecto (en nuestro país podemos citar a la Cámara Argentina de Comercio, la Cámara de Exportadores, Asociación de Importadores de la República Argentina (AIERA), otros).

                Es aconsejable requerir al exportador la gestión del Certificado de Origen; ya que el mismo no se limita a expresar el origen de la mercadería; si no que muchas veces supone el pago de un menor arancel de importación; en virtud de las negociaciones que el/los países compradores han consolidado con los países vendedores. Claro ejemplo de esto es A.L.A.D.I. y  MERCOSUR.

                Debemos citar el Certificado de Origen, Formulario A del Sistema Generalizado de Preferencias (SGP); en este caso estamos frente a un Documento Público, ya que el mismo se gestiona ante la Secretaría de Industria y Comercio. 

Certificado de Control de Calidad (Certificate of Quality)

                Expedido por quien el Importador designe; ya sean entes estatales, empresas privadas especializadas al efecto, el agente o representante de compras, agente de embarque, inclusive personal técnico de la empresa importadora o por la empresa exportadora.

                El mismo tiene por objeto proporcionarle al comprador la garantía de que el envío de mercadería que realiza el exportador se ajusta en un todo a lo previamente pactado. Debemos resaltar que los documentos en sí no garantizan la calidad, peso, envase, embalaje, etc.de la mercadería.

                Las Empresas Privadas que podemos citar como ejemplo son: S.G.S.(Société Générale de Surveillance S.A.); Bureau Veritas; entre otras. 

                Las Empresas Públicas emiten certificados tales como: Certificado Sanitario (amparando a productos provenientes del reino animal y vegetal); Certificado Fitosanitario (que certifica que los vegetales están exentos de determinados parásitos o enfermedades), de No Radioactividad (amparando a productos marinos pescados en determinadas zonas); de Añejamiento (para vinos), de Pedigree (para animales de raza), etc. 

Certificado de Peso (Certificate of Weight)

                El objetivo es el mismo que en el caso anterior, pero con relación, claro está, al peso realmente embarcado de la mercadería. En este caso el comprador pretende no encontrarse con sorpresas al arribo de la mercadería, encontrándose con una diferencia a pagar en el valor del flete; no prevista.

Lista de empaque

                Técnicamente, la Lista de Empaque indica: el bulto, la cantidad de unidades contenidas en el mismo; su marcación; numeración; peso neto y peso bruto; volumen; tipo de envase: de lata, de vidrio; embalaje: cajas de cartón corrugado ó cajas de cartón corrugado en esqueletos de madera; o bolsas, cajones, etc. Sí las mismas se unitarizan en un contenedor, etc.

                Este documento, técnicamente informativo, es de vital importancia para los operadores aduaneros, tanto en país de origen, como en país de destino, al momento de realizar la verificación del contenido. Sin duda, también lo es para el importador, que necesita saber el contenido de cada bulto de la mercadería que acaba de ingresar a su depósito.

LaLista de Romaneo se utiliza en aquellos casos en los cuales los contenidos de los bultos no guardan uniformidad, como por ejemplo las planchuelas de cuero que se venden por m2 y por tratarse de un producto proveniente de una ser animal y no de un standard de industrialización; cada planchuela suele tener distinta cantidad de metros. Lo mismo sucede con los cortes de carne.

Certificado de Fabricación (Certificate of Manufacturing)               

                Aplicable a bienes industriales, en el cual el mismo exportador hace constar; con carácter de Declaración Jurada; que ha sido el productor o fabricante del mismo.

Certificados Sanitarios

ElSENASA (SERVICIO NACIONAL DE SALIDAD Y CALIDAD AGROALIMENTARIA)  emite los certificados por los cortes de carne para exportación.

AIAC: Asociación de la Industria Argentina de la Carne

Lista de Precios

                Detalla los precios de los productos de exportación de una empresa, acompañado de una declaración que establece que: “los precios son habituales para todos los mercados de exportación, ya sea que se trate de precios para usuario o consumidores directos o para representantes y/o distribuidores”.

                Normalmente el importador lo utiliza como elementos probatorios de la veracidad de los valores que ha manifestado en el despacho aduanero. Este documento, por lo general, está visado por Cámaras de Comercio del País Exportador y/o por entidad consular.

DOCUMENTOS RELATIVOS AL TRANSPORTE                 

Recibo de a bordo (Mate’s Receipt)

                Es un recibo provisorio en el que se atestigua que el exportador ha efectuado el embarque.

                Este documento es canjeado posteriormente por el Conocimiento de Embarque.

l;jhPóliza de Fletamento (Charter Party) (Conocimiento de Embarque
sujeto a Contrato de Fletamento (“Charter Party”)
   

                Documento que solo prueba la existencia de un contrato de transporte entre el cargador y la Cía Transportista, siendo utilizado cuando se chartea (alquila), total o parcialmente, un medio de transporte.

                Operando con Crédito Documentado, la Brochure 500, establece claramente que; salvo indicación en contrario; los bancos aceptarán un conocimiento de embarque sujeto a un contrato de fletamento

Conocimiento de Embarque Marítimo – Bill of Lading – B/L –

                El Conocimiento de Embarque reviste dentro de la Documentación Internacional fundamental importancia ya que:

a) Acredita la titularidad de la mercadería
b) Prueba que la mercadería fue puesta a bordo “on board”
c) Es prueba fiel del Contrato de Transporte
d) Es un verdadero Título de Crédito, ya que el mismo es transmisible por endoso

a) Es el título de propiedad transmisible de la mercadería, que permite al tenedor de una de las copias negociables reclamar la entrega de la misma.

b) Constituye recibo de la mercadería por parte de la Cía.Transportista, la que a posteriori al efectuar el embarque; emite el conocimiento, indicando en el mismo: a bordo “on board”.               

                El Conocimiento se emite limpio “clean”; es decir “sin observaciones” por parte de la empresa o el Capitán del Buque; es decir cuando no contiene cláusulas sobreañadidas que denuncien expresamente el estado defectuoso de la mercadería y/o su envase y/o su embalaje.

Al respecto es conveniente destacar que no alteran el carácter de limpio las cláusulas que no constatan que la mercadería y/o su envase y/o su embalaje está defectuosa; como por ejemplo “barriles usados”, “cajas de reempleo”. 

                En cambio; si está observado por medio de cláusulas, que tienen como propósito descartar la responsabilidad del transportador sobre los riesgos que pueda correr la mercadería y/o su envase y/o su embalaje; se considerará sucio “dirty”.

                En este caso; el Capitán del buque observa, que parte de la mercadería embarcada ingreso al medio de transporte dañada, haciendo constar dicha observación en el contenido del conocimiento.               

                Considero importante destacar que; operando con carta de crédito; un “conocimiento sucio” implica una“discrepancia de fondo” que requerirá la conformidad del importador para que el exportador pueda hacer efectivo el cobro de la operación de exportación.  

C)En el mismo se fijan las condiciones en el que el transporte de la mercadería ha sido efectuado.               

                En cuanto al pago existen dos posibilidades, que guardan una relación directa con los Incoterms, es la cotización acordada por las partes:

1)Flete pagado en origen (Freight pre-paid) donde el transportista se declara reintegrado por el exportador del precio del flete. La bodega y el flete son contratados y prepagado (previamente pagado) por el exportador en origen; es decir que ha formalizado una venta bajo la condición CFR…

En el cuerpo del Conocimiento debe estar indicado el importe del flete en USD o DEM y la leyenda arriba mencionada.

2) Flete pagadero en destino (Freight payable at destination) (collect): En este caso estamos frente a una venta FOB…., el importador deberá abonar el flete cuando la mercadería arriba a su puerto (destino). 

                Los Conocimientos de Embarque se entregan por juegos completos, que constan de dos o tres copias originalesnegociables “y varias copias no negociables que cumplen, diversas funciones al igual que la factura comercial.               

                Obviamente, solo los conocimientos negociables constituyen el título de propiedad de la mercadería.               

                Los Conocimientos; en su parte delantera; hacen constar todos los datos referidos al envío efectuado y al dorso las cláusulas relativas a la contratación del transporte.

                También se emiten los Conocimientos Directos (Through Bill of Lading), utilizado cuando varios transportistas se hacen cargo sucesivamente del transporte de una mercadería, cubriendo el conjunto del viaje; y los Conocimientos Combinados (Combined Bill of Lading), que amparan, por lo menos, dos modos o vías de transporte diferentes, desde un lugar en donde se hacen cargo de las mercaderías hasta un lugar designado para la entrega de la misma.

El Conocimiento de Embarque Marítimo, puede ser: 

  • Corto (Short from Bill of Lading); el que contiene las condiciones del transporte en forma simplificada.
  •  Largo (Long from Bill of Lading): que señala todas las cláusulas que hacen a los derechos y obligaciones del transporte en forma totalmente desarrollada y a las que deberán remitirse las partes en caso de litigio.
  • Conocimiento recibido para embarque (received for shipment): es aquél que expide el transportador marítimo a pedido del usuario, ante la necesidad de éste de su negociación en una institución bancaria y que luego será sustituido por el definitivo, una vez que la mercadería haya sido puesta a bordo (on board).
  • La Orden de Entrega (Delivery Order) consiste en un documento formal que libra el propietario de un conocimiento (de una mercadería) y que ha vendido en forma parcial a varios compradores, para que estos puedan proceder al retiro de la parte que les corresponde. Estos se emiten sólo cuando la mercadería ya se encuentra en viaje. Se utiliza preferentemente en el Comercio de Granos, carbón, azúcar, etc. 
  • El Conocimiento de Transitarios es el emitido por los agentes de embarque (forwarders), para cualquier medio de transporte.
  •  Las Guías de removido: se utilizan como el documento de transporte en las operaciones de removido.

c) Los Conocimientos de embarque, pueden ser emitidos:

  • A la orden:por medio del cual la propiedad de la mercadería es del tenedor, pudiéndose “transferir por simple endoso” (no existen topes en cuanto a la cantidad de endosos).
  • nominativos:emitidos a favor de algún titular y del cuál sólo se acepta el endoso ante la Dirección General de Aduanas para la realización del Despacho a Plaza de la mercadería importada.

Es conveniente señalar que cuando el Banco Emisor de la Carta de Crédito (o eventual avalista en una cobranza) le financia la importación a su cliente (quién de esta forma paga contado al exportador); suele hacerse remitir el Conocimiento de Embarque a su orden, el que luego será transferido al ordenante para poder efectuar el despacho aduanero, previa firma del “Trust Receipt”; documento que; en cierta medida; le permite mantener la titularidad de la mercadería, entregando los bienes en uso.

Para concluir, debo señalar que las alternativas expuestas en materia de Conocimiento Marítimo; de tratarse de carta de crédito; se deberán ajustar a los términos de la Brochure 500, ed. 1993, de la CCI, París, Francia.

*      En los casos de encomiendas internacionales el conocimiento lo constituye el recibo postal.

*      En el Transporte por camión, el Conocimiento Terrestre; llamado Carta de Porte.

*      En el Transporte por Ferrocarril, se denomina Guía de Ferrocarril o Carta de Porte.  

*      Conocimiento de Embarque Aéreo – Guía Aérea – Air Way Bill – (AWB)

                En la consolidación de cargas aéreas, que consiste en el envío conjunto de cargas individuales agrupadas por un agente de transporte, en un determinado lugar de origen y expedidas como un envío indivisible, a su representante, en un determinado lugar de destino, con el propósito de acceder a una tarifa más baja (las tarifas aéreas disminuyen a medida que aumenta el peso o volumen) se utiliza la guía aérea madre – Master Air Way Bill (MAWB). En origen se emitirán; sobre la base de la misma; tantas guías aéreas hijas o House Air Way Bill (HOWB), como cargas individuales ampara la MAWB. 

En el caso deembarque aéreo (AWB) se emite sólo un original, como elemento negociable.

DOCUMENTOS RELATIVOS AL SEGURO DE TRANSPORTE

                A grandes rasgos podemos decir que el Seguro de Transporte es un contrato por el cual la Cía. Aseguradora se compromete a compensar al asegurado cualquier perjuicio; en las condiciones pactadas entre ambos; que puedan sufrir los bienes durante el transcurso del viaje. O sea que cubre los riesgos de travesía. Pero en Comercio Internacional es de práctica habitual contratar seguros que no sólo cubran el riesgo indicado, sino también los llamados riesgos adicionales; tales como estadía de la mercadería en depósito aduanero en el puerto del país importador o eventualmente hasta la planta del importador.               

                En este terreno juega también la cláusula Incoterm que las partes hayan pactado; aunque aclarando que los Incoterms no tienen nada que ver con el Contrato de Transporte. (Remitasé a los  Incoterms 1990).

                La Póliza (Insurance Policy) es el instrumento probatorio del contrato de Seguro y de la misma surgen los derechos y obligaciones de las partes contratantes.               

                Existen dos tipos de pólizas: 

1) Específica: que cubre los distintos riesgos que pueda sufrir una mercadería durante un embarque determinado.

2) Flotante:que cubre los riesgos inherentes a una serie de embarques. En este caso las Cías. Aseguradoras emiten los llamados “Certificados de Seguros” (Insurance Certificate) que no son más que la constancia que indica que determinada mercadería se encuentra amparada por una póliza flotante.

Estas pólizas son usadas cuando se opera con habitualidad y por volúmenes significativos. 

                Existen también las denominadasNotas de Cobertura (Cover notes) que representan un documento provisorio. (2)

                 En este aspecto también nos debemos referir a los términos de la Brochure 500, antes mencionada. 

(2) Remítase al material didáctico del docente sobre “Seguros en el Comercio Internacional”, para ampliar este tema.

DOCUMENTOS DIVERSOS

                Dentro de esta clasificación podemos encontrar los siguientes:

Factura Consular (Consular Invoice): Según sea el país de destino, la visación consular puede realizarse en este documento; que entrega el Consulado; ó en la factura comercial emitida por el exportador.       

                En el primer caso; consiste en un formulario especial; que entrega el mismo Consulado; en el cual se transcriben los términos establecidos en la factura comercial y sobre el mismo queda asentada la intervención y el pago del arancel pertinente.

                La finalidad del mismo es certificar el origen de la mercadería, siendo utilizado por el país importador para controlar eventuales cupos, determinar la aplicación de derechos sobre la base del origen e incluso puede utilizarse para la confección de estadísticas de importación.               

                Sí bien; como especificado; cumple la misma función que el Certificado de Origen, hay países que requieren ambos documentos.           

                El inconveniente que representa es que generan un costo tarifado.               

                Este aspecto se debe tener en cuenta ante la formalización de un Contrato de Compraventa Internacional ó al desarrollar los precios de exportación; para ese país de destino.

*      POLIZA DE SEGURO DE CRÉDITO A LA EXPORTACION

                Es requerida, sobretodo, en las ventas a largo plazo, susceptibles de ser financiadas.(3)

(3) Remítase al material didáctico del docente, sobre “Seguros en el Comercio Internacional” para ampliar este tema.

*      POLIZA DE SEGURO DE CAUCION ADUANERA

                La finalidad de la misma consiste en garantizar a la Dirección General de Aduanas el pago de los tributos correspondientes a al exportación e importación, en determinadas circunstancias; en reemplazo de la garantía bancaria.(4)

(4) Remítase al material didáctico del docente, sobre “Seguros en el Comercio Internacional” para ampliar este tema.

 

 Documentos Bancarios

                Corresponde a algunos de los documentos que hemos analizado aquí; otros que tienen que ver con los términos establecidos en el contrato de Compraventa Internacional, más otros de diversa índole y función entre los que merece destacarse:

  • Los instrumentos de pago, a los que ya nos hemos referido.
  • Instrucciones para el cierre de cambios.
  • Cartas de Instrucción diversas; donde el exportador le indica al banco los documentos de embarque que le presenta; instruyendo paralelamente lo que pretende realizar con sus divisas. En caso de tratarse de una cobranza el cedente/exportador expresará sus condiciones de entrega de la documentación al girado/importador.
  • Carta de garantía, para poder cobrar la operación; en una operación con discrepancias.
  • Cualquier otro documento que se le exija al exportador o importador, en función de normas de cambios, emanadas del BCRA ó normas Aduaneras, emanadas de la Dirección General de Aduanas.

 

Documentos de Aduana

  • Intervenciones Previas: del S.E.N.A.S.A.(Servicio Nacional de Sanidad Animal); INAL (Instituto Nacional de Alimentos); I.N.T.I. (Instituto Nacional de Tecnología Industrial); otros. Emite los Certificados Sanitarios y Fitosanitarios.
  • Boleto, Permiso, Cumplido de Embarque de Exportación: en concordancia con las destinaciones contempladas en el Código Aduanero.
  • Certificado de Validación para Importadores (resolución de AFIP del 01/11/99 )

      Los importadores que no contaren con este certificado pagarán el 21 % + 20 % de IVA y el 3 % + 3 % de Anticipo de Impuesto a las Ganancias. Se estableció con el propósito de depurar el Registro de Importadores/Exportadores ya que en la última década tuvo un gran crecimiento pero con inscriptos que no realizaban operaciones de exportación y / o importación.  

B) DOCUMENTOS QUE TRAMITA EL IMPORTADOR

                Tales como:

Licencia de Importación (Import Licence)

                Representa la autorización Oficial para poder ingresar las mercaderías al Territorio Aduanero nacional. Estas licencias las expide la S.I.C.. Implica una política de Control de Importaciones, ante eventuales problemas del país con relación a disponibilidades de divisas. Se conceden; en este caso; solamente después de ser sometidas a severo análisis de la autoridad competente. En otros casos corresponde a mercaderías que están sometidas a regímenes restrictivos; cupos a la importación de determinados productos.

                En otros países se lo llama guía de importación.

                En la década anterior; normalmente; su obtención resultaba ser requisito ineludible para poder dar curso a las operaciones de importación. Ningún banco podía dar curso a la apertura de un crédito documentado de importación si no mediaba la Licencia de Importación.

                 En nuestro país se la llamaba Declaración Jurada de Necesidades de Importación (D.J.N.I.).               

                Esto fue derogado en el año 1991 y se lo sustituyó por el Registro Estadístico de Importaciones (R.E.D.I.) el que fue suspendido a poco de haber sido implementado.               

                Ello se debió a la apertura económica y la consolidación de la economía de mercado en el mundo, que provino del proceso de globalización y la caída de la era proteccionista en el ámbito internacional. Todo ello acompañado con los compromisos asumidos por los países miembros de la O.M.C. en encaminarse hacia un comercio libre y leal. 

                Esto no implica que no existan determinadas restricciones a la importación o requisitos previos para su desaduanamiento.

Licencia de Exportación (Export Licence)

                Solían ser requisitos indispensables; sobre una materia prima o insumo, considerado fundamental para el quehacer nacional; por problemas temporales de abastecimiento o bien para productos críticos.

                No se requiere en nuestro país; en la actualidad; la gestión de dichas licencias.

                En ambos casos; si bien no se requiere la tramitación de las Licencias de Importación y/o Exportación; ello no debe confundirse con lo que se conoce como Intervenciones Previas, emanadas de las autoridades Oficiales; ya sea para ingresar o egresar una mercadería al/desde el territorio aduanero.

Licencia Arancelaria de Importación (Import Tariff Licencese)

                La suelen conceder ciertos países y consiste en la posibilidad de importar ciertos productos, generalmente Bienes de Capital o con alto valor agregado, permitiéndole al importador pagar menos derechos a la importación que los habituales (o, inclusive exonerarlo del pago; según los casos).

Certificado de Control Pre-embarque (Servicio de Supervisión Integral de Importaciones –  – C.I.S.S. – Comprehensive Import Supervision Service).

                Consiste en la Inspección antes del embarque de las mercancías en el país de origen, realizada a nombre del gobierno del país importador. Originalmente el CISS sólo cubría la inspección de calidad, cantidad y precio, con el propósito de salvaguardar las reservas en moneda extranjera de los países clientes. Actualmente, sin embargo, la mayoría de los gobiernos que emplean el servicio también solicitan la verificación del valor y la clasificación arancelaria de los bienes con propósitos aduaneros. Implementado en nuestro país a través del Decreto Nro.477/97

El Despacho de Importación:de acuerdo a las destinaciones contempladas en el Código Aduanero.               

Estímulos a la exportación

DIRECCION DE PROMOCION DE EXPORTACIONES
 

Mecanismos vigentes en materia de promoción de exportaciones

Los mismos pueden ser:

  1. de orden fiscal
  2. de orden financiero
     

a. DE ORDEN FISCAL
 

  1. Reintegros a la exportación
  2. Régimen de Draw-back
  3. Reembolso
  4. Régimen de Admisión Temporaria de Mercaderías
  5. Exención-Devolución del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A) – Financiamiento de I.V.A.
  6. Exención del pago a los Ingresos Brutos
  7. Exención del pago al Impuesto a los Sellos
  8. Exención parcial del pago sobre Impuesto a las Ganancias
  9. Régimen de exportación de “plantas llave en mano”
  10. Sistema Generalizado de Preferencias
  11. Régimen de Importación de bienes integrantes de “Proyectos para la instalación de nuevas plantas industriales”- (Actualmente suspendido)
     

a.1) REGIMEN DE REINTEGRO

El régimen de REINTEGRO es aquél en virtud del cual se restituyen total o parcialmente los importes que se hubiesen pagado en concepto de tributos interiores que se hubieren pagado en las distintas etapas de producción y comercialización por la mercadería manufacturadas en el país; nuevas y sin uso que se exportare para consumo a título oneroso, o bien por los servicios que se hubieren prestado con relación a la mencionada mercadería.

(Art. 825 del código Aduanero).

No incluyen los que hubiesen podido gravarse para la importación para consumo (*)

Normativa legal:

  • Decreto Nro.1011/91
  • Resolución MEOySP Nº 1239/92
  • Decreto 2275/94
  • Resolución MEOySP Nº 310/95
  • Decreto 998/95
  • Resolución MEOySP Nº 32/96
     

Beneficios:

El MEOySP está facultado para asignar y modificar las alícuotas de reintegro, consistentes en un porcentaje que se aplica sobre el valor FOB de la mercadería a exportar.

Alícuotas:

Las vigentes varían entre el 0 % y 10 %, a partir del 28/08/96 (Resolución MEOySP 32/96).

Esta alícuota se asigna a los productos de acuerdo a la clasificación en la Nomenclatura Común del Mercosur(*). Sí la mercadería se elaboró sobre la base de insumos importados directamente por el exportador, el reintegro se otorgará sobre el Valor Agregado Nacional, es decir que la alícuota será aplicada sobre el valor FOB, una vez deducido el valor CIF de los insumos importados.

El nivel actual de reintegros esta de acuerdo con el tipo de productos; así es como tenemos productos que perciben el 2,3 %, otros el 3,2, %, 4,1 %, 8,6 %, 10 % y 0 %.

Tal como expresado anteriormente; en virtud de que el MEOySP está facultado a modificar dichos niveles y a incluir o eliminar mercaderías del régimen; se produjo el año pasado; como consecuencia del déficit fiscal, una reducción en todos los niveles de reintegro a las exportaciones industriales y la eliminación total de los reembolsos a los puertos patagónicos y de los incentivos a la pesca de altura. El nivel general de reintegros era entonces del 20 %; otros del 17,5 – 12,5 % – 10 % – 7,5 % y 2,5 %.

Compatibilidades:
 

Al ser aplicado sobre el Valor Agregado Nacional el Régimen de Reintegros es compatible con el Régimen del Draw – Back. (Art. 820 al 824 del Código Aduanero).

Condicionamientos:

Los reintegros se otorgan a las exportaciones destinadas a países no integrantes del Mercosur. Las exportaciones destinadas a los estados parte del Mercosur, no reciben reintegros.

Liquidación:

El pago de Reintegros lo efectiviza la Dirección General de Aduanas, previa presentación de la documentación que acredite el embarque de la mercadería.

a.2.) REGIMEN DRAW- BACK:
 

Es el régimen aduanero en virtud del cual se restituyen total o parcialmente los importes que se hubiesen pagado en concepto de tributos (derechos de importación, tasa de estadística y el Impuesto al Valor Agregado) que gravaron la importación para consumo siempre que la mercadería fuere exportada para consumo:

a) luego de haber sido sometida en el territorio aduanero a un proceso de transformación, elaboración, combinación, mezcla, reparación o cualquier otro perfeccionamiento o beneficio

b) utilizándose para acondicionar o envasar otra mercadería que se exportare.
( Art.820 del Código Aduanero).

Normativa legal:

  • Decreto 1012/91
  • Resolución Nº 1777/91
  • Decreto Nº 2182/91
  • Resolución Nº 2888/95

Beneficiarios:

Exportador/Importador inscripto ante la D.G.A.

Mercaderías:

Materias primas que se utilicen para elaborar los bienes exportables o sus embalajes; los productos que se incorporen directamente sin transformación al bien exportable y además los envases o embalajes.

Vigencia:

La mercadería objeto de importación a tener en cuenta, no podrá haber sido liberado a plaza más allá del año de la fecha de oficialización del Permiso de Embarque.

Liquidaciónes:

Las liquidaciones por parte de la Dirección General de Aduanas en concepto de Draw-Back se efectuarán de acuerdo a la solicitud de tipificación presentada por el exportador.

En los casos en que la Resolución de Tipificación reconociese un monto inferior al cobrado, las diferencias quedarán sujetas al Régimen General dispuesto por la devolución de estímulos a la exportación percibidos indebidamente.

Solicitud de tipificación:

La información requerida en la presentación (Características de la mercadería a tipificar) y de los componentes importados, está establecida en la Resolución Nº 177/91.

Los formularios tipo, tendrán el carácter de Declaración Jurada y deberán ser presentados en Original y tres Copias.

Los datos del formulario deben corresponder a la Unidad de Mercaderías que se solicita tipificar (Disp.27/95).

Documentación a presentar:

Solicitud de Tipificación (Original y tres Copias)
Planilla resumen
Despachos de Importación
Detalle del proceso de fabricación y mermas
Indicación del destino final de la mercadería o producto a exportar (extrazona – intrazona)

Devolución del I.V.A.:

La realiza la Administración Federal de Ingresos Públicos a través de la D.G.I.(Dirección General Impositiva) conforme a lo establecido por la resolución de la Subsecretaría de Finanzas Públicas No. 78/91 y la Resolución Nº 3394/91.

Organismos intervinientes:

El Decreto Nº 1012/91 establece los Organismos intervinientes en el Régimen citado:

  • Subsecretaría de Comercio Exterior
  • Dirección General de Aduanas
  • INTI, quién evalúa técnicamente la Solicitud de Tipificación

Actualizaciones:

Las tipificaciones serán actualizadas por la Secretaría de Industria, Comercio y Minería (de oficio o a pedido de parte) cuando se modifiquen los derechos de importación, estadística o valor CIF.

Liquidación y pago:

A cargo de la Dirección General Impositiva

 

a.3.).EL REGIMEN DE REEMBOLSOS:
 

Es aquel en virtud del cual se restituyen total o parcialmente los importes que se hubiesen pagado en concepto de tributos interiores, así como los que se hubiesen podido pagar en concepto de tributos por la previa importación para consumo de toda o parte de la mercadería que se exportare para consumo a título oneroso o bien por los servicios que se hubiesen prestado con relación a la mencionada mercadería. (Art. 827 del Código Aduanero).

El régimen de reembolsos no puede acumularse con el régimen de draw-back ni con los reintegros.

Dicho régimen no se encuentra actualmente en vigencia.
 

a.5.) IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (I.V.A.)
Recupero del Crédito Fiscal afectado a las Exportaciones)
 

El I.V.A.; en el caso argentino; referido a las exportaciones, resulta ser un “tributo neutro”ya que lo que se pretende es que el mismo no influya en la valuación internacional de los bienes. La Ley Argentina; en este sentido; dispone claramente el derecho de los Exportadores a recuperar el IVA facturado por sus proveedores o la exención del pago del mismo.

Tal determinación se ampara en principios, acuerdos y regulaciones internacionales considerados en el G.A.T.T..

La misma constituye una de las pocas medidas que “la legislación internacional” acepta como viable y “no la califica como subsidio”.

Recordemos; al respecto; que “la legislación internacional” contempla represalias (a través de derechos compensatorios u otras sanciones) tendientes a contrarrestar los subsidios por considerarse una competencia desleal del comercio, al igual que otras barreras arancelarias y para-arancelarias.

Con esta consideración específica se establece una filosofía internacional “no exportar impuestos” y con el propósito de evitar distorsiones en el precio de los productos en el mercado internacional ya que cada país se organiza como Estado Nación y tiene; entre otras; su propia política tributaria; incluso dentro de los procesos de integración económica.

Esta determinación, que puede interpretarse como perjudicial para el país de destino; no lo es. Y no lo es, en virtud de que éste conserva su potestad tributaria respecto a los gravámenes a aplicar en su medio.

Lo único que no se tolera internacionalmente es una política discriminatoria en contra de los productos importados; es decir que el país importador debe abstenerse de aplicar sobre los bienes importados impuestos interiores distintos o de mayor envergadura que los que aplica sobre los de origen local.

Es por ello que en nuestro país las exportaciones están exentas del IVA.

Ahora; al estar las exportaciones exentas del IVA y las compras en el ámbito local gravadas por el impuesto, se produce; en consecuencia; un saldo a favor de los exportadores; que constituye un “crédito fiscal”.

La neutralización de dicho crédito se realiza a través del “débito fiscal”.

Ahora bien; dado que por un lado deben resguardarse los intereses del Fisco y lograr un eficaz ejercicio de las funciones de control y de fiscalización de la AFIP, evitando maniobras dolosos y por otra parte considerar la apetecida celeridad pretendida por los exportadores en la obtención de las sumas que tiene derecho a recuperar se establecieron determinados requisitos que tienen como finalidad fundamental que el FISCO pueda llevar adelante los imprescindibles controles para cerciorarse la legitimidad y existencia de los créditos.

Para ello los exportadores deberán presentar la siguiente documentación probatoria:

¨ Copia del Cumplido de Embarque de la Exportación efectuada (S.I.M. – D.U.A. u OM 700 A), debidamente certificada por el funcionario aduanero interviniente.

¨ Si se trata de solicitudes vinculadas a operaciones de exportación realizadas al área franca y al área aduanera especial (Ley 19640 y zonas francas) se debe presentar copia de la guía de removido (consultar Código Aduanero), acompañada de una certificación de la AFIP – DGA que contiene los mismos datos de un Permiso de Embarque.

  • Diskette 3 ½ pulgadas, aprobado y entregado por la AFIP, rotulado con los siguientes datos:
  • Nombre y apellido; denominación o razón social
  • C.U.I.T.
  • Mes y año de la/s exportación/es
  • Formulario de Declaración Jurada nro. 443/A por duplicado
  • Fotocopia del poder que acredite personería del firmante (acompañando el original).
     

El Diskette deberá expresar:

  1. el grado de vinculación económica
  2. si existen o no deudas impositivas y/o previsionales
  3. si ejerce o no la percepción en dólares USA

 

(FALTA COMPLETAR)

Lea el artículo que a continuación se detalla y saque sus propias conclusiones:
 

Publicación del diario La Nación de fecha 13.03.99

REINTEGROS SIN SOLUCION
 

Salida: el gobierno quiere otorgar un certificado que acredite la deuda con los exportadores en concepto del IVA: los empresarios no están conformes.
 

Como una salida frente a los reclamos por el pago de los reintegros en concepto de I.V.A., el Gobierno está analizando el otorgamiento de un Certificado que acredite la deuda del Estado con los Exportadores. Según Carlos Silvani; titular de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP), el documento podrá ser utilizado como garantía a la hora de pedir un crédito a un banco.

No se trata de un bono”, aclaro el funcionario, aunque dijo desconocer si el Ministro de Economía, Roque Fernandez, está analizando esa alternativa. Dijo además que el certificado no podrá ser usado por las empresas para pagar impuestos.

Silvani indicó que el Certificado se pondrá en marcha “a la brevedad” y solo indicará que la empresa debe cobrar determinado monto ante la DGI, pero no tendrá fecha de pago.

Según cifras de la AFIP, la deuda por reintegros del IVA a exportadores asciende a $ 235 millones, que corresponden a 380 casos ya aprobados y listos para pagar.

El funcionario realizó estas declaraciones tras la reunión que mantuvo con Enrique Mantilla, Presidente de la Cámara de Exportadores de la República Argentina (CERA), y Diego Pérez Santisteban, titular de la Cámara de Importadores de la República Argentina (CIMA). Los empresarios fueron convocados para analizar la marcha del plan estratégico de la Dirección General de Aduanas lanzado hace un año y medio.

Sin Convencer

La iniciativa no convenció a Mantilla, quien consideró que es positivo que la deuda quede documentada, pero consideró que el hecho de que la constancia sea sin fecha de pago refleja “que el mensaje es que el gobierno no va a poder ponerse al día rápido; pero es mejor que nada”, dijo el representante de los exportadores con una expresión de resignación.

Mantilla insistió con su propuesta de “un pacto fiscal competitivo” en el cual se incorpore a los gobernadores provinciales en la discusión de cómo resolver la devolución de los reintegros por IVA al sector.

Los gobiernos provinciales no pueden desentenderse de la discusión: es necesario un pacto fiscal competitivo, blanquear la situación, hacer un ajuste y solucionar el tema de una vez”, comentó el empresario,

Silvani calificó la idea de “excelente” ya que las provincias reciben la mitad de lo que se recauda por IVA, y “si son socios para cobrar, también tienen que ser socios para devolver”.

El funcionario aprovechó la conferencia de prensa para anunciar que la evasión impositiva se ubica hoy en un 25,8 %, mientras que en 1996 la cifra llegaba al 40 %. La mejora permitió un incremento en la recaudación tributaria de 3.538 millones de pesos.

Silvani admitió que la recaudación impositiva de marzo “vendrá floja” como consecuencia de la desaceleración económica que provocó la crisis financiera internacional.

Es el Poder ejecutivo quien tiene las facultades para determinar las mercaderías que pueden acogerse a éste régimen, fijar los plazos dentro de los cuales deberá efectuarse la exportación para consumo; como así también fijar las bases sobre las cuales se liquidarán dichos beneficios; determinado paralelamente los demás requisitos y formalidades relativos a éstos regímenes.

Por lo general, el Poder Ejecutivo delega estas facultades al M.E.O.y S.P..

La devolución de éstos tributos la formaliza la D.G.A..; en lo que se refiere a aranceles y estadística y reintegro. No así la devolución del IVA, que deberá gestionarse ante la DGI.

Estímulos financieros al comercio internacional

RÉGIMEN DE PRE – FINANCIACIÓN – FINANCIACIÓN Y POST – FINANCIACIÓN DE EXPORTACIONES

Hemos visto los ESTÍMULOS FISCALES – IMPOSITIVOS con los que cuenta el Régimen de Exportación en nuestro país, tales como: la devolución del I.V.A., el reintegro, el reembolso, el régimen del draw-back, el régimen de admisión temporal de mercaderías, la exención del impuesto a los sellos, la exención al pago de los ingresos brutos, deducción en el impuesto a las ganancias, etc.

Desarrollamos a continuación LOS ESTIMULOS FINANCIEROS, sin los cuales muchas ventas se verían frustradas.

Estos estímulos los implementan los gobiernos con el propósito de sostener y acrecentar sus exportaciones.

Estas políticas de aliento con miras a ensanchar sus mercados y conquistar otros nuevos no se refiere solo a los productos primarios o tradicionales sino también a los bienes industriales lo que significa; en este último caso; la exportación de Mano de Obra, Tecnología, Organización, Fletes, Seguros, que se denomina Valor Agregado.

Es decir que los Estados al establecer políticas de facilidades o aliento a las exportaciones de productos industrializados, están promoviendo el desarrollo general del país ya que el desarrollo de las exportaciones genera un ingreso de divisas que permite hacer frente al pago de las Importaciones de aquellos productos que no producimos o que producimos en desventaja, como así también hacer frente al pago de los servicios de la deuda externa o bien financiar obras de infraestructura; todo de interés general que recae en benéfico de la comunidad.

Uno de los primeros recursos utilizados por los exportadores para ampliar sus ventas y ganar mercado es, precisamente, la concesión de facilidades de pago para la compra de sus productos.

Pero, ante la imposibilidad de éstos de hacer frente a esas facilidades de pago, debido a que necesitan la contrapartida de sus ventas para no afectar su proceso productivo y comercial, es que se instauran regímenes especiales de estímulo financiero para las exportaciones.

Por otra parte muchos distribuidores; en el ámbito internacional; no tienen la posibilidad de financiar sus compras con recursos propios por lo que requieren el crédito del proveedor/exportador.

Ello motiva a los gobiernos a establecer lo que se conoce como ESTIMULOS FINANCIEROS, tales como:

A) Régimen de Pre – financiación de exportaciones (ó preexportación o preembarque):

Consiste en conceder un adelanto (un anticipo de fondos) parcial al beneficiario/exportador sobre una venta realizada en firme, para que el mismo pueda hacer frente a todas las necesidades de producción para alcanzar ese fin: "la formalización de la venta a través del embarque de exportación".

Necesidades tales como:

  • compra de materia prima
  • compra de envases y artículos de embalaje
  • gastos y servicios aduaneros
  • de transporte, etc.

Para obtener dicha pre-financiación el exportador deberá presentar un plan de producción y cálculo de recursos aplicable a cada etapa como así también contemplar las inspecciones técnicas que la entidad prestataria de los fondos le impusiera.
 

B) REGIMEN DE FINANCIACION: (ó post-embarque o post-exportación).

Dijimos que los exportadores necesitan otorgar facilidades de pago a sus compradores del exterior para poder competir en el mercado internacional.

Por ejemplo un exportador realiza un embarque con pago con vencimiento a los 180 días fecha de embarque.

Este; del mismo modo que solicitó a su banco una pre-financiación; previo al embarque; procederá, una vez formalizado el mismo; a solicitar la financiación, (o sea el adelanto del pago total de la operación); obteniendo por adelantado los fondos por parte de la entidad prestataria de dicho servicio.

Dicho adelanto se cancelará a los 180 días con el producido del pago de la operación principal.

O sea que el beneficiario exportador ha formalizado una venta a plazo (concediendo un crédito a su cliente/importador) y ha cobrado al contado, no afectando así su desarrollo productivo y comercial.

Por supuesto estas operaciones tienen un costo financiero; el interés; que es el alimento de la entidad bancaria que concede la pre-financiación y la financiación.

Veamos un ejemplo:

Un exportador argentino recibe un crédito documentado irrevocable con las siguientes características:

  • Fecha de emisión: 23.01.1998
  • Fecha de embarque: 23.03.1998
  • De pago diferido: 120 días fecha de embarque
  • Mercadería: 300 TNS DE ALUMINIO EN LINGOTES
  • Monto total de la operación: USD.648.000,oo

PRIMERA ETAPA:

 

El beneficiario/exportador solicita al Banco que le conceda en concepto de PRE-FINANCIACION (preembarque – preexportación) el 50 % del valor FOB de la operación, o sea USD.324.000,oo por lo que pacta una tasa del 10 % anual sobre el valor pre-financiado.

 

El banco aprueba la solicitud.
 

  • Fecha de otorgamiento: 30-01-1998
  • Monto total de la operación: ( + ) USD. 648.000,oo
  • Monto de la pre-financiación: (-) USD. 324.000,oo
    ——————————-
  • Saldo de la operación: ( + ) USD. 324.000,oo
     

Con dichos recursos el exportador formaliza el proceso productivo; luego embarca y presenta los documentos al banco los que quedan conformes para pago al vto. o sea a los 120 días fecha de embarque por un total de USD.648.000,oo
 

SEGUNDA ETAPA:
 

  • Fecha de embarque: 23-03-1998
  • Monto total de la operación: ( + ) USD. 648.000,oo
  • Monto de la Financiación: ( + ) USD. 648.000,oo
  • Monto a cancelar en concepto de
    pre-financiación ( – ) USD. 324.000,oo
    —————————–
  • Saldo a favor del exportador ( + ) USD. 324.000,oo
  • Intereses de la pre-financiación ( – ) USD. 8.100,oo
    —————————–
  • SALDO NETO A FAVOR
    DEL EXPORTADOR (+) USD. 315.900,oo

 

Observamos que el exportador ha cobrado por adelantado el 100 % de la operación cancelando el adelanto que se le concediera en concepto de pre-financiación y los respectivos intereses.

TERCERA ETAPA:
 

Vto. del pago de la operación: 24.07.1998
VTO. DE LA FINANCIACION: 24.07.1998
 

PAGO DE LA OPERACION: (+) USD. 648.000,oo
IMPORTE DE LA FINANCIACION: (- ) USD. 648.000,oo
 

OPERACION PRINCIPAL CANCELADA

En la fecha arriba mencionada el banco procederá a debitar al beneficiario / exportador los intereses correspondientes a la financiación previamente pactados; 10 % anual sobre la suma de USD. 648.000,oo o sea USD. 21.600,oo

Si bien la operación principal ha sido cancelada el exportador deber tener en cuenta el importe a cubrir en concepto de intereses al momento de la cancelación.

Actualmente, en nuestro país, el exportador puede obtener libremente fondos para financiar o pre-financiar sus exportaciones existiendo como única limitación la decisión del otorgamiento por parte de la entidad bancaria de la que el mismo es cliente.

Oficialmente, como estímulos financieros para dicho objetivo por parte del Estado Nacional contamos con:

  • Comunicación A 1820 del B.C.R.A. (Fuente de fondos).
  • Régimen de pre-financiación y financiación del Banco de la Nación Argentina – Circular Nro.8597.
  • Régimen de pre-financiación y financiación del Banco de Inversión y de Comercio Exterior (B.I.C.E.); bajo las normas B.I.C.E.
  • Régimen de Financiación para la participación en Ferias y Exposiciones Internacionales, del Banco de la Nación Argentina o bajo las normas B.I.C.E..

Dichos estímulos serán analizados por separado.
 

PARA TENER EN CUENTA

 

PUBLICACION DEL DIARIO CLARIN DEL MES DE NOVIEMBRE DE 1999

BICE
APUESTA A INVERTIR

El Banco de Inversión y Comercio Exterior (BICE), entidad de segundo grado que opera a través de bancos minoristas calificados, dispone de recursos de mediano y largo plazo destinados a financiar la inversión productiva y el Comercio Exterior, y mantiene sus operaciones a pesar de la crisis de los mercados.

El BICE dispone de líneas de crédito para adquirir bienes de capital, nacionales e importados, y de proyectos de inversión a plazos, que en este último caso llegan a 10 años, con 2 de gracia. Dentro de este paquete cuenta con una facilidad crediticia diseñada para PYMES, por lo que se financia la producción y venta de las mismas a productores de bienes de capital y de consumo durables. A ello se agregan líneas complementarias como son las destinadas a facilitar la Certificación de Calidad y los Estudios de Impacto Ambiental. Además, para facilitar todo el ciclo productivo, financia las necesidades adicionales de capital de trabajo.

“Nuestro banco financia a empresas de toda dimensión económica” dice Anastasia Adem, gerente comercial del BICE”Entre Enero de 1994 y Junio de 1998 desembolsó más de 5.500 operaciones superiores a los 720 millones de dolares. De ellas, el 98 % fueron acordadas a PYMES, con un promedio de U$S.59.000,oo por operación.